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證券交易（1040表申報(bào)者的信息）(2)
證券交易（1040表申報(bào)者的信息）(2) ：Traders in Securities (Information for Form 1040 Filers) (2)
交易商
證券「交易商」可能是個(gè)人或企業(yè)實(shí)體。交易商在其正常營(yíng)業(yè)情況下購(gòu)買、持有并向其客戶出售證券。有時(shí)候他們會(huì)保持庫(kù)存。與投資者和交易者不同的是，交易商有客戶，同時(shí)他們的收入來(lái)自于向客戶出售證券。交易商必須保存記錄，以便清楚顯示持有的證券中哪些作為個(gè)人獲利、哪些作為業(yè)務(wù)活動(dòng)。交易商必須使用市價(jià)計(jì)值規(guī)則來(lái)申報(bào)處置證券的損益。
交易者
如果您從事于自己賬戶買入和賣出證券的業(yè)務(wù)，則適用于特別規(guī)則。法律將其認(rèn)定為一項(xiàng)業(yè)務(wù)，即使交易者沒有維持庫(kù)存，也沒有客戶。要以一名證券交易者的身份從事業(yè)務(wù)，您必須滿足以下所有條件：
您必須從每日證券市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)上尋求利潤(rùn)，而非從股息，利息，或資本增值。
您的活動(dòng)必須是實(shí)質(zhì)性的，并且
您必須持續(xù)并規(guī)律地進(jìn)行活動(dòng)。
決定您的活動(dòng)是否是屬于一種證券交易業(yè)務(wù)應(yīng)考慮下列事實(shí)和情況：
證券的買入和賣出具有典型的持有時(shí)間；
您在當(dāng)年中交易的頻率和金額；
您靠此行為產(chǎn)生收入以維生計(jì)的程度；以及
您投入此項(xiàng)活動(dòng)的時(shí)間量。
如果您的交易活動(dòng)性質(zhì)不符合作為一項(xiàng)業(yè)務(wù)的條件，您就被認(rèn)定為投資者，而不是一個(gè)交易者。不管您稱您自己是一名交易商或「日間交易者」，您仍是一名投資者。納稅人對(duì)于某些證券是屬于一名交易商，卻持有其他證券作為投資。交易者的特殊規(guī)則并不適用于以投資為目的持有的證券。交易者必須保持詳細(xì)的記錄來(lái)區(qū)分持有的證券是為了投資，還是用來(lái)進(jìn)行交易業(yè)務(wù)的證券。在他或她取得證券的當(dāng)天就必須在交易商的記錄中指出哪些是投資持有的證券（例如，將它們放在一個(gè)分開的經(jīng)紀(jì)人賬戶）。
【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：小瑩子
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