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證券交易(1040表申報(bào)者的信息)(2)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/08/12 17:47:46 字體:

證券交易(1040表申報(bào)者的信息)(2) :Traders in Securities (Information for Form 1040 Filers) (2)

交易商

證券「交易商」可能是個(gè)人或企業(yè)實(shí)體。交易商在其正常營業(yè)情況下購買、持有并向其客戶出售證券。有時(shí)候他們會保持庫存。與投資者和交易者不同的是,交易商有客戶,同時(shí)他們的收入來自于向客戶出售證券。交易商必須保存記錄,以便清楚顯示持有的證券中哪些作為個(gè)人獲利、哪些作為業(yè)務(wù)活動。交易商必須使用市價(jià)計(jì)值規(guī)則來申報(bào)處置證券的損益。

交易者

如果您從事于自己賬戶買入和賣出證券的業(yè)務(wù),則適用于特別規(guī)則。法律將其認(rèn)定為一項(xiàng)業(yè)務(wù),即使交易者沒有維持庫存,也沒有客戶。要以一名證券交易者的身份從事業(yè)務(wù),您必須滿足以下所有條件:

您必須從每日證券市場價(jià)格變動上尋求利潤,而非從股息,利息,或資本增值。

您的活動必須是實(shí)質(zhì)性的,并且

您必須持續(xù)并規(guī)律地進(jìn)行活動。

決定您的活動是否是屬于一種證券交易業(yè)務(wù)應(yīng)考慮下列事實(shí)和情況:

證券的買入和賣出具有典型的持有時(shí)間;

您在當(dāng)年中交易的頻率和金額;

您靠此行為產(chǎn)生收入以維生計(jì)的程度;以及

您投入此項(xiàng)活動的時(shí)間量。

如果您的交易活動性質(zhì)不符合作為一項(xiàng)業(yè)務(wù)的條件,您就被認(rèn)定為投資者,而不是一個(gè)交易者。不管您稱您自己是一名交易商或「日間交易者」,您仍是一名投資者。納稅人對于某些證券是屬于一名交易商,卻持有其他證券作為投資。交易者的特殊規(guī)則并不適用于以投資為目的持有的證券。交易者必須保持詳細(xì)的記錄來區(qū)分持有的證券是為了投資,還是用來進(jìn)行交易業(yè)務(wù)的證券。在他或她取得證券的當(dāng)天就必須在交易商的記錄中指出哪些是投資持有的證券(例如,將它們放在一個(gè)分開的經(jīng)紀(jì)人賬戶)。

我要糾錯】 責(zé)任編輯:小瑩子

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