2018年銀行初級《風險管理》知識點：單一法人客戶信用風險

2018上半年銀行初級職業(yè)資格考試時間為6月2、3日，為了幫助參加考試的考生提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心整理了銀行初級職業(yè)資格《風險管理》相關知識點，希望各位考生能夠記牢每個易錯知識點，一舉拿下2018年銀行職業(yè)資格考試！

知識點：單一法人客戶信用風險識別★★★

1.財務報表分析：

①識別和評價財務報表風險。②識別和評價經(jīng)營管理狀況。③識別和評價資產(chǎn)管理狀況。④識別和評價負債管理狀況。

2.財務比率分析：

盈利能力比率：

銷售毛利率＝【（銷售收入－銷售成本）／銷售收入】×100％

銷售凈利率＝（凈利潤／銷售收入）×100％

資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報酬率）＝凈利潤／【（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）／2】×100％

凈資產(chǎn)收益率（權益報酬率）＝凈利潤／【（期初所有者權益合計＋期末所有者權益合計）／2】×100％

總資產(chǎn)收益率＝凈利潤／平均總資產(chǎn)＝（凈利潤／銷售收入）×（銷售收入／平均總資產(chǎn)）

效率比率：

存貨周轉率＝產(chǎn)品銷售成本／【（期初存貨＋期末存貨）／2】

存貨周轉天數(shù)＝360／存貨周轉率

應收賬款周轉率＝銷售收入／【（期初應收賬款＋期末應收賬款）／2】

應收賬款周轉天數(shù)＝360／應收賬款周轉率

應付賬款周轉率＝購貨成本／【（期初應付賬款＋期末應付賬款）／2】

應付賬款周轉天數(shù)＝360／應付賬款周轉率

流動資產(chǎn)周轉率＝銷售收入／【（期初流動資產(chǎn)＋期末流動資產(chǎn)）／2】

總資產(chǎn)周轉率＝銷售收入/【（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）／2】

資產(chǎn)回報率（ROA）＝【稅后損益＋利息費用×（1－稅率）】／平均資產(chǎn)總額

權益收益率（ROE）＝稅后損益／平均股東權益凈額

杠桿比率：

資產(chǎn)負債率＝（負債總額／資產(chǎn)總額）×100％

有形凈值債務率＝【負債總額／（股東權益－無形資產(chǎn)凈值）】×100％

利息償付比率（利息保障倍數(shù)）＝（稅前凈利潤＋利息費用）／利息費用＝（經(jīng)營活動現(xiàn)金流量＋利息費用＋所得稅）／利息費用＝【（凈利潤＋折舊＋無形資產(chǎn)攤銷）＋利息費用＋所得稅】／利息費用

其中，分子稱為稅前收入（EBITDA）

流動比率：

流動比率＝流動資產(chǎn)合計／流動負債合計

速動比率＝速動資產(chǎn)／流動負債合計

其中，速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨

或：速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨－預付賬款－待攤費用

3.現(xiàn)金流量分析

企業(yè)現(xiàn)金流的分類：經(jīng)營活動、投資活動、融資活動。

4.擔保分析：

（1）含義：指為維護債權人和其他當事人的合法權益、提高貸款償還的可能性、降低商業(yè)銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障，為商業(yè)銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。

（2）保證是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。（保證人的資格；保證人的財務實力；保證人的保證意愿；保證人履約的經(jīng)濟動機及其與借款人之間的關系；保證的法律責任。）

（3）保證分類：連帶責任保證、一般保證

5.抵押指債務人或第三方不轉移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權的擔保。（可以作為抵押品的財產(chǎn)范圍及種類；抵押合同；抵押物的所有權轉移；抵押物登記；抵押權的實現(xiàn)）。

6.質(zhì)押又稱動產(chǎn)質(zhì)押，指債務人或第三方將其動產(chǎn)移交債權人占有，將該動產(chǎn)作為債權的擔保。（可以作為質(zhì)物的動產(chǎn)／權利范圍及種類；質(zhì)押合同；質(zhì)權人對質(zhì)物承擔的權利、義務和責任；權利質(zhì)押的生效及轉讓；債務履行期屆滿時質(zhì)物的處理等）。

7.留置與定金

留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產(chǎn)，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。

主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。

定金是指當事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權的擔保。債務人履行債務后，定金應當?shù)肿鲀r款或者收回。給付訂金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務的，應當雙倍返還定金。

商業(yè)銀行極少采用留置與定金作為擔保方式。    

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