銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》第五章第二節(jié)借款需求分析一

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2014/05/27 15:11:16　字體：大小

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第五章　借款需求分析

第二節(jié)　借款需求分析的內(nèi)容

　　學(xué)習(xí)要求：

　　1.掌握銷售變化引起借款需求的基本內(nèi)容

　　2.掌握資產(chǎn)變化引起借款需求的基本內(nèi)容

　　3.掌握負(fù)責(zé)和分紅變化引起借款需求的基本內(nèi)容

　　一、季節(jié)性銷售增長

　　具有季節(jié)性銷售特點的公司將經(jīng)歷存貨和應(yīng)收賬款等資產(chǎn)的季節(jié)性增長。一般而言，銷售收入和資產(chǎn)的季節(jié)性波動會導(dǎo)致應(yīng)付賬款與應(yīng)計費用兩類負(fù)債的季節(jié)性波動。

　　通常情況下，季節(jié)性負(fù)債增加并不能滿足季節(jié)性資產(chǎn)增長所產(chǎn)生的資金需求。在銷售高峰期，應(yīng)收賬款和存貨增長的速度往往要高于應(yīng)付賬款和應(yīng)計費用增長的速度。當(dāng)季節(jié)性資產(chǎn)數(shù)量超過季節(jié)性負(fù)債時，超出的部分需要通過公司內(nèi)部融資或者銀行貸款來補充，這部分融資稱做營運資本投資。公司一般會盡可能用內(nèi)部資金來滿足營運資本投資，如果內(nèi)部融資無法滿足全部融資需求，公司就會向銀行申請短期貸款。銀行貸款的還款來源主要是季節(jié)性資產(chǎn)減少所釋放出的現(xiàn)金。

　　季節(jié)性資產(chǎn)增加的三個主要融資渠道：（先內(nèi)后外）

　　①季節(jié)性負(fù)債增加：應(yīng)付賬款和應(yīng)計費用；

　?、趦?nèi)部融資，來自公司內(nèi)部的現(xiàn)金和有價證券；

　?、坫y行貸款。

　　通過對現(xiàn)金流的預(yù)測以及月度或季度的營運資本投資、銷售和現(xiàn)金水平等的分析，銀行可以獲得如下信息：

　?、贈Q定季節(jié)性銷售模式是否創(chuàng)造季節(jié)性借款需求，即公司是否具有季節(jié)性銷售模式，如果有的話，季節(jié)性銷售模式是否足以使公司產(chǎn)生季節(jié)性借款需求；（借款需求是否合理）

　?、谠u估營運資本投資需求的時間和金額；（確定貸款金額和期限）

　?、蹧Q定合適的季節(jié)性貸款結(jié)構(gòu)及償還時間表（還款來源及安排）。

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