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為了幫助大家拿下CFA證書,小編特意給大家分享一份CFA考試高頻公式,幫助的大家在考場上高效做題,輕松拿分!動動小手收藏哦~
一、經(jīng)營成果指標部分CFA公式
1、利潤率=利潤總額÷營業(yè)收入×100%;
2、資本金利潤率=利潤總額÷資本金×100%;
3、成本率=總成本÷營業(yè)收入×100%;
二、經(jīng)營狀況指標部分CFA公式
1、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債×l00%
流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各銀行在中央銀行和專業(yè)銀行的各種存款、短期貸款、短期投資、應收及預付款項等。
流動負債是指將在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務,包括短期借款、活期存款、活期儲蓄存款、應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。
2、速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債×100%
速動資產(chǎn)是指現(xiàn)金、短期投資和應收款項等項目的合計數(shù),它們具有直接快速變現(xiàn)的能力,因此稱為速動資產(chǎn)。
3、資本風險比率=不良貸款÷資本金×100%
4、固定資產(chǎn)比率=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)÷所有者權(quán)益(不含未分配利潤)×100%
1、負債比率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%;
2、權(quán)益比率(產(chǎn)權(quán)比率)=所有者權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額×100%;
3、負債對所有者權(quán)益比率=負債總額÷所有者權(quán)益×100%;
4、流動資產(chǎn)比率=流動資產(chǎn)÷資產(chǎn)總額×100%;
6、應收利息比率=應收未收利息÷利息收入總額×100%;
7、存款平均付息率=存款利息支出總額÷各項存款年均余額×100%;
9、利潤完成率=當年實現(xiàn)利潤總額÷本年計劃利潤×100%;
10、利潤增減率=(本年實際利潤——本年計劃利潤)÷本年計劃利潤總額×100%;
11、資產(chǎn)利潤率=凈利潤÷資產(chǎn)平均余額×100%;
四、資產(chǎn)負債比例管理指標部分CFA公式
1、備付金比例=備付金余額÷各項存款余額×100%——法定存款準備金比例;(標準:不得低于3%)備付金包括:現(xiàn)金、業(yè)務周轉(zhuǎn)金、繳存存款準備金、存農(nóng)業(yè)銀行款項、存放其他同業(yè)款項、存放聯(lián)社款項。
2、資產(chǎn)流動性比例=流動性資產(chǎn)期末余額÷流動性負債期末余額×100%;(標準:不得低于25%)流動性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上的流動資產(chǎn);流動性負債是指資產(chǎn)負債表上的流動負債。
3、存貸比例=各項貸款余額÷各項存款余額×100%;(標準:年末不得高于80%)
流動負債凈額=流動負債——流動資產(chǎn);長期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上的長期資產(chǎn)。
5、中長期貸款比例=一年期以上中長期貸款余額÷一年期以上存款余額×100%;(標準:不得高于120%)一年期以上中長期貸款是指資產(chǎn)負債表上的中長期貸款;一年期以上存款是指資產(chǎn)負債表上的長期存款和長期儲蓄存款。
6、拆借資金比例
①拆(調(diào))入資金比例=拆(調(diào))入資金余額÷各項存款余額×100%;(標準:不得高于4%)
②拆(調(diào))出資金比例=拆(調(diào))出資金余額÷各項存款余額×100%;(標準:不得高于8%)
③凈拆(調(diào))入資金比例=凈拆(調(diào))入資金余額÷流動負債×100%;(標準:不得高于4%)
拆(調(diào))入資金包括:銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金,拆入資金余額不得超過各項存款余額的4%;
拆(調(diào))出資金包括:拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金,拆出資金余額不得超過各項存款余額的8%;
凈拆(調(diào))入資金是指拆(調(diào))入資金與拆(調(diào))出資金的差額。
7、貸款質(zhì)量指標
①不良貸款比例=不良貸款÷各項貸款×100%;(標準:不得高于15%)
②逾期貸款比例=逾期貸款余額÷各項貸款余額×100%;(標準:不得高于8%)
③呆滯呆賬貸款比例=(呆滯貸款余額+呆賬貸款余額)÷各項貸款余額×100%;(標準:不得高于7%)
④不良貸款預計損失比例=不良貸款預計損失額÷各項貸款期末余額×100%;
不良貸款預計損失額=(各類逾期貸款×10%+各類呆滯貸款×40%+各類呆賬貸款)。
⑤不良貸款預計損失抵補率=(呆賬準備余額+呆賬準備借方發(fā)生額)÷(不良貸款預計損失額+呆賬準備借方發(fā)生額)×100%;
③對最大十戶貸款欠息比例=十戶貸款表內(nèi)、表外應收利息期末余額÷(十戶貸款表內(nèi)、表外應收利息期末余額+十戶貸款本期實收利息額)×100%;
10、資產(chǎn)風險加權(quán)后的資本充足率
①資本充足率=資本凈額÷加權(quán)風險資產(chǎn)總額×100%;(標準:不得低于8%)
②核心資本充足率=核心資本÷加權(quán)風險資產(chǎn)總額×100%;(標準:不得低于4%)
資本凈額=所有者權(quán)益貸方余額——所有者權(quán)益借方余額+貸款呆賬準備——呆賬貸款——入股聯(lián)社資金(年度中間應將當期損益納入利潤分配);
加權(quán)風險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應的風險權(quán)重后相加之和(分人民銀行、銀監(jiān)局兩種統(tǒng)計口徑)。
核心資本=所有者權(quán)益貸方余額——所有者權(quán)益借方余額(年度中間應將當期損益納入利潤分配);
11、資產(chǎn)風險加權(quán)前的資本充足率=資本總額÷資產(chǎn)總額×100%;(標準:不得低于6%)
12、呆滯呆賬貸款抵補率=(核心資本+貸款呆賬準備)÷呆滯呆賬貸款余額×100%
13、資本利潤率=利潤總額÷資本總額×100%;(標準:不得低于5%)
14、資產(chǎn)利潤率=利潤總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;(標準:不得低于0、5%)
資產(chǎn)平均余額為年初至報告期末的資產(chǎn)季平均余額。如:第三季度末資產(chǎn)平均余額=(1/2年初資產(chǎn)總額+第一季度末資產(chǎn)總額+第二季度末資產(chǎn)總額+1/2第三季度末資產(chǎn)總額)/3。
15、利息回收率=(本期利息收入-本期表內(nèi)應收利息增加額)÷(本期利息收入+本期表外應收利息增加額)×100%;(標準:不得低于90%)
16、非利息收入比率=非利息收入÷各項收入×100%;
各項收入=利息收入+金融機構(gòu)往來收入+手續(xù)費收入+其他營業(yè)收入+投資收益+營業(yè)外收入;非利息收入=各項收入——利息收入——金融機構(gòu)往來收入。
17、資產(chǎn)費用率=費用總額÷資產(chǎn)平均余額×100%;
費用總額=手續(xù)費支出+營業(yè)費用+其他營業(yè)支出?!?/span>
五、折舊部分CFA公式
1、平均年限法
年折舊率=(1——預計凈殘值率)÷折舊年限×100%;
季折舊額=原值×年折舊率÷4;
月折舊額=原值×年折舊率÷12;
2、工作量法
②每工作小時折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)÷規(guī)定的工作小時。
3、雙倍余額遞減法
年折舊率=2÷折舊年限×100%;
季折舊額=凈值×年折舊率÷4;
月折舊額=凈值×年折舊率÷12;
4、年度總和法
年折舊率=2×(折舊年限——已使用年數(shù))÷折舊年限×(折舊年限+1)×100%;
季折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)×年折舊率÷4;
月折舊額=原值×(1——預計凈殘值率)×年折舊率÷12。
六、資本充足率最新計算部分CFA公式
2、新加權(quán)風險資產(chǎn)=加權(quán)風險資產(chǎn)——長期未處置抵債資產(chǎn)×50%——風險不明確的投資資產(chǎn)×10%
3、資本充足率=新資本凈額/新加權(quán)風險資產(chǎn)×100
七、其他常用部分CFA公式
2、資本收益率=凈利潤÷資本總額×100%;
3、利差率=(利息收入-利息支出)÷盈利資產(chǎn)×100%;
4、現(xiàn)金資產(chǎn)比率=現(xiàn)金資產(chǎn)額÷資產(chǎn)總額×100%;
5、負債(資金)自給率=(自有資金+各項存款)÷負債總額×100%;字串7
6、不良非信貸資產(chǎn)比例=不良非信貸資產(chǎn)÷非信貸資產(chǎn)×100%;
不良非信貸資產(chǎn)包括:不良其他長期投資(到期沒有兌現(xiàn)的其他長期債券投資和當年沒有收益的其他長期投資,下同)、逾期拆放全國性銀行、逾期拆放其他銀行業(yè)、逾期拆放金融性公司、逾期調(diào)出調(diào)劑資金、待處理抵債資產(chǎn)、應收利息、應收再貼現(xiàn)款項、應收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項、長期其他應收款(掛賬一年以上未收回的其他應收款)。
對于這些CFA公式還是有很多人都表示記起來比較困難,其實這是不能死記硬背的,還是要注意記憶的方法,好的方法可以讓公式一記就忘不了,所以自己可以尋求自己的一些記憶方法,沒有方法的可以根據(jù)下面的幾個方法來進行記憶。
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