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初級經(jīng)濟師《金融》知識點:信用工具

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:會做夢的魚 2020/04/03 09:47:20 字體:

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【知識點】信用工具

(一)含義:

以書面形式發(fā)行和流通,保證債權(quán)人或投資人債權(quán)或所有權(quán)的憑證。

都具有償還性、流動性、風險性和收益性等特點。

(二)分類:

1.按照性質(zhì)分為債權(quán)憑證和所有權(quán)憑證。

(1)債權(quán)憑證代表持有人即債權(quán)人對發(fā)行人即債務人的債權(quán)。

債權(quán)憑證也稱為約定證券,有國債、公司債券、支票、匯票等。

(2)所有權(quán)憑證代表持有人即股東對企業(yè)的所有權(quán),持有人分享企業(yè)盈利也承擔風險,又稱權(quán)益憑證,只有股票一種形式。

2.按照期限分為短期信用工具、長期信用工具和不定期信用工具。

(1)短期信用工具又稱為貨幣市場信用工具,期限一年以下,包括國庫券、商業(yè)票據(jù)、銀行票據(jù)、支票、信用證和旅行支票。

(2)長期信用工具又稱為資本市場工具,期限1年以上,包括股票和中長期債券。

(3)不定期信用工具主要指銀行券。

3.按照發(fā)行者的性質(zhì)分為直接融資信用工具和間接融資信用工具。

(1)直接信用就是資金短缺單位(非金融機構(gòu))在金融市場上從資金盈余單位直接融通貨幣資金的信用形式。

最常見的直接融資信用工具是股票和債券。

(2)間接信用是指資金盈余單位把資金存放(或投資)到銀行等金融中介機構(gòu),再由這些機構(gòu)以貸款或證券投資的形式將資金轉(zhuǎn)移到短缺單位手中的信用形式。

間接融資信用工具主要包括金融機構(gòu)發(fā)行的存款單、可轉(zhuǎn)讓存單、人壽保險單、各種借據(jù)和銀行票據(jù)等。

4.按照是否與實際信用活動直接相關(guān)分為基礎(chǔ)信用工具和衍生信用工具。

基礎(chǔ)信用工具是指在實際信用活動中出具的能證明信用關(guān)系的合法憑證,如商業(yè)票據(jù)、債券、股票等。

衍生信用工具是在基礎(chǔ)信用工具之上派生出來的可交易憑證,如各種金融期貨合約、期權(quán)合約、掉期合約等。

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