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初級經(jīng)濟師《金融》知識點:巴塞爾協(xié)議及其發(fā)展

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:會做夢的魚 2020/05/04 09:50:11 字體:

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【知識點】巴塞爾協(xié)議及其發(fā)展

(一)1988年巴塞爾協(xié)議的產(chǎn)生

被各國和地區(qū)作為衡量商業(yè)銀行資本充足性的重要參考指標。

(二)1988年巴塞爾協(xié)議的目的及主要內(nèi)容

1.巴塞爾協(xié)議制定的目的是,通過制定商業(yè)銀行資本和風險資產(chǎn)間的比例,確定統(tǒng)一的計算方法和標準,達到加強國際銀行體系健康、穩(wěn)定發(fā)展的目標,同時通過確立公平的資本充足率標準,消除國際銀行間存在的不平等競爭。

2.主要內(nèi)容

四大部分內(nèi)容:資本的構(gòu)成、資產(chǎn)風險權(quán)重、資本標準比率的目標、過渡實施與安排、各國監(jiān)管當局自由決定的范圍。

(1)確定了資本的構(gòu)成

①核心資本,又稱為一級資本,包括實收股本(普通股、非積累優(yōu)先股)和公開儲備(資本公積、盈余公積、未分配利潤)

②附屬資本又稱為二級資本、補充資本或輔助資本,包括普通準備金(呆賬準備金、投資風險準備金)和長期次級債務(wù)(發(fā)行的長期金融債券)

(2)確定了風險加權(quán)制

根據(jù)不同資產(chǎn)的風險程度確定相應(yīng)的風險權(quán)重,計算加權(quán)風險資產(chǎn)總額。

①確定表內(nèi)資產(chǎn)風險權(quán)數(shù):分為0、10%、20%、50%和100%五個檔次。

②確定表外項目的風險權(quán)數(shù):分為0、20%、50%和100%四個檔次。

(3)確定過渡時期及實施安排

1992年年底過渡期結(jié)束后,資本充足率≥8%;

核心資本與全部風險資產(chǎn)的比率至少為4%;

附屬資本不能超過總資本的50%。

(4)對部分金融機構(gòu)和監(jiān)管當局,巴塞爾委員會設(shè)定了協(xié)議實施的過渡期以及過渡期內(nèi)各階段的目標,在過渡期內(nèi),對資本充足標準和資本計算方法做了相應(yīng)安排。

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