初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《金融》知識(shí)點(diǎn)：銀行現(xiàn)金流量表

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【知識(shí)點(diǎn)】銀行現(xiàn)金流量表

銀行現(xiàn)金流量表：反映銀行在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況。

A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指商業(yè)銀行除投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易或事項(xiàng)。

①現(xiàn)金流入項(xiàng)目主要包括：客戶存款凈增加額、向中央銀行借款凈增加額、向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額、收取利息和手續(xù)費(fèi)的凈增加額等。

②現(xiàn)金流出項(xiàng)目包括：客戶貸款及墊款凈增加額、存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)等。

B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

投資活動(dòng)是指商業(yè)銀行長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資活動(dòng)及其處置。

①現(xiàn)金流入項(xiàng)目包括：收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金等。

②現(xiàn)金流出項(xiàng)目主要包括：投資支付的現(xiàn)金；購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金等。

通過現(xiàn)金流量表中反映的投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以分析銀行通過投資獲取的現(xiàn)金流量對(duì)銀行現(xiàn)金流量?jī)纛~的影響程度。

C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致商業(yè)銀行資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。

①現(xiàn)金流入項(xiàng)目包括：吸收投資收到的現(xiàn)金；發(fā)行債券收到的現(xiàn)金等；

②現(xiàn)金流出項(xiàng)目主要包括：償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金等。

通過現(xiàn)金流量表中反映的籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以分析銀行的籌資能力，以及籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量對(duì)銀行現(xiàn)金流量?jī)纛~的影響程度。

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