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初級經(jīng)濟師《金融》知識點:商業(yè)銀行財務(wù)收支的會計處理

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:會做夢的魚 2020/08/03 10:30:43 字體:

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【知識點】商業(yè)銀行財務(wù)收支的會計處理

主要賬務(wù)的處理

(1)利息收入。

各項貸款利息除有特殊規(guī)定外,一般按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則于資產(chǎn)負(fù)債表日計提應(yīng)收利息并確認(rèn)利息收入。

計息時,借記“應(yīng)收利息”科目,貸記“利息收入”科目。

實際收到時,借記“單位活期存款”科目,貸記“應(yīng)收利息”科目。

(2)手續(xù)費及傭金收入。

收到結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費時,借記“單位活期存款”或“庫存現(xiàn)金”等科目,貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目。

(3)利息支出。

商業(yè)銀行同樣也應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則于資產(chǎn)負(fù)債表日計提定期存款的應(yīng)付利息并確認(rèn)本期所有存款的利息支出費用。

確認(rèn)時,借記“利息支出”科目,貸記“應(yīng)付利息”科目。

實際支付定期存款利息時,借記“應(yīng)付利息”科目,貸記“單位活期存款”或“庫存現(xiàn)金”等科目。

(4)手續(xù)費及傭金支出。

商業(yè)銀行委托中國人民銀行或其他商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算時也應(yīng)向其支付手續(xù)費,發(fā)生手續(xù)費支出時,會計分錄為:

借:手續(xù)費及傭金支出

貸:存放中央銀行款項

(5)業(yè)務(wù)及管理費。

發(fā)生業(yè)務(wù)費用時,借記“業(yè)務(wù)及管理費”科目,貸記有關(guān)科目。

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