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初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》沖刺必備知識(shí)點(diǎn)：稅率
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【知識(shí)點(diǎn)】稅率
含義：應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表征稅的深度，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。
（一）稅率的基本形式
| 內(nèi)容 | 特點(diǎn) |
| 比例稅率 | 稅率不隨征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng) |
| 累進(jìn)稅率 | 針對(duì)同一征稅對(duì)象，隨著其數(shù)量的增大，征收比例也隨之增高的稅率。 |
| 定額稅率 | 特點(diǎn)：稅額的多少只同征稅對(duì)象的數(shù)量有關(guān)，同價(jià)格無(wú)關(guān) |
【提示】累進(jìn)稅率
（1）全額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象的絕對(duì)額劃分若干級(jí)距，每個(gè)級(jí)距規(guī)定的稅率隨征稅對(duì)象的增大而提高，就納稅人全部征稅對(duì)象按與之相適應(yīng)的級(jí)距的稅率計(jì)算納稅的稅率制度。
（2）超額累進(jìn)稅率：把征稅對(duì)象劃分為若干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額。
（3）超率累進(jìn)稅率：是指以征稅對(duì)象數(shù)額的相對(duì)率為累進(jìn)依據(jù)，按超累方式計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率。
（4）超倍累進(jìn)稅率：是指以征稅對(duì)象數(shù)額相對(duì)于計(jì)稅基數(shù)的倍數(shù)為累進(jìn)依據(jù)，按超累方式計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率。
（二）稅率的其他形式
| 稅率的其他形式 | 名義稅率與實(shí)際稅率（由于免稅等原因，實(shí)際稅率常常低于名義稅率） | 名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率。 |
| 實(shí)際稅率是指實(shí)際負(fù)擔(dān)率，即納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其征稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例。 | ||
| 邊際稅率與平均稅率 | 邊際稅率—征稅對(duì)象單位數(shù)額的增加所引起的應(yīng)納稅額增量占征稅對(duì)象單位增加額的比率。 平均稅率—全部應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象全部數(shù)額比例。 在比例稅制中，邊際稅率等于平均稅率；在超累稅制中，邊際稅率高于平均稅率。 | |
| 稅率的其他形式 | 零稅率與負(fù)稅率 | 零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式，表明征稅對(duì)象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但不需要交納稅款。 |
| 負(fù)稅率是指政府利用稅收形式對(duì)所得額低于某一特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人予以補(bǔ)貼的比例。 |
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