2016初級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融知識(shí)點(diǎn)：會(huì)計(jì)報(bào)表

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會(huì)計(jì)報(bào)表

銀行會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料歸集、加工、匯總而成的一個(gè)完整報(bào)告體系，是綜合反映銀行在一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的文件，是企業(yè)向外傳遞信息的主要途徑。銀行的會(huì)計(jì)報(bào)表，是銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況的綜合反映，是考核業(yè)務(wù)工作和財(cái)務(wù)成果的重要依據(jù)。

（1）銀行資產(chǎn)負(fù)債表。銀行資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在某特定時(shí)日財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)。銀行資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)與負(fù)債的流動(dòng)性可分為三大類：

1）資產(chǎn)項(xiàng)目。資產(chǎn)項(xiàng)目包括商業(yè)銀行的現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆出資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、發(fā)放貸款及塾款、可供出售金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等。

2）負(fù)債項(xiàng)目。負(fù)債項(xiàng)目包括向中央銀行借款、同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)、拆入資金、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付福利費(fèi)、吸收存款、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費(fèi)、預(yù)計(jì)負(fù)債、應(yīng)付債券、其他負(fù)債等。

3）所有者權(quán)益項(xiàng)目。所有者權(quán)益項(xiàng)目包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備以及未分配利潤(rùn)。

（2）銀行利潤(rùn)表。銀行利潤(rùn)表是指總括反映銀行在一定期間內(nèi)所取得的一切經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

我國商業(yè)銀行利潤(rùn)表采用多步式格式，利用上下加減的報(bào)告式結(jié)構(gòu)，計(jì)算求出本期利潤(rùn)總額。多步式損益表可以清晰地勾勒出收人與費(fèi)用之間的內(nèi)在聯(lián)系，編排注意了收入與費(fèi)用配比的層次性。具體計(jì)算分為四大部分：第一部分反映主營業(yè)務(wù)的構(gòu)成情況，包括營業(yè)收人、營業(yè)支出、營業(yè)稅金及附加三項(xiàng)；第二部分反映營業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成情況；第三部分是利潤(rùn)總額；第四部分是凈利潤(rùn)。

（3）銀行現(xiàn)金流量表。銀行現(xiàn)金流量表是綜合反映銀行在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。它以現(xiàn)金的流人和流出反映銀行在一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況，反映現(xiàn)金流入流出的全部過程。

1）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

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