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2016初級審計師《審計理論與實務(wù)》知識點：內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
知識點：內(nèi)部控制環(huán)節(jié)
1.崗位責(zé)任控制
制訂嚴(yán)密的工作程序，明確每一工作環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時間限制，明確各崗位人員的責(zé)任和職權(quán)范圍，以及各崗位之間相互制約、相互配合的關(guān)系
2.編制程序的控制
①結(jié)賬控制
②對賬控制
③試算平衡控制
3.會計稽核控制
①報表內(nèi)容控制。
為了滿足企業(yè)自身及社會各方面報表使用者的需要。
②編制方法控制。
保證每一報表內(nèi)、不同報表有數(shù)量對應(yīng)關(guān)系的項目之間保持應(yīng)有的對應(yīng)關(guān)系，從而使得表內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)能如實反映企業(yè)某一方面經(jīng)濟(jì)活動的會計信息。
③審核控制。
財務(wù)報表編制完畢，必須經(jīng)財會部門負(fù)責(zé)人根據(jù)編制財務(wù)報表的基本原則和要求，對財務(wù)報表的真實性、合規(guī)性和正確性等進(jìn)行認(rèn)真審核并簽章。
4.報送時間控制
企業(yè)的財務(wù)報表應(yīng)按月或按年在規(guī)定的期限內(nèi)報送當(dāng)?shù)刎敹悪C(jī)關(guān)、開戶銀行和主管部門。企業(yè)應(yīng)按報表編制的程序制定具體的進(jìn)度要求，并嚴(yán)格加以控制。
5.公司治理層面控制
財務(wù)報告內(nèi)部控制的頂層結(jié)構(gòu)是股東大會、董事會、監(jiān)事會，治理結(jié)構(gòu)設(shè)計合理、治理機(jī)制有效運行，這是保證財務(wù)報告可靠的關(guān)鍵。
注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://galtzs.cn），轉(zhuǎn)載請注明出處！
2016年初級審計師考試報名于5月份陸續(xù)開始。以上為正保會計網(wǎng)校為大家整理的初級審計師考試相關(guān)知識點，希望對廣大考生有所幫助！
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