2017年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試大綱（第一部分）

2017年初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試大綱 
第一部分　審計(jì)理論與方法

一、總論

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）概述

1、掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)

2、掌握審計(jì)的獨(dú)立性

3、掌握審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對象的基本含義

4、熟悉國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

5、了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

6、了解國內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述

7、了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪

（二）審計(jì)的職能、地位和作用

掌握審計(jì)的職能、地位和作用

（三）審計(jì)分類

1、掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

2、熟悉審計(jì)分類的意義

3、熟悉各類審計(jì)的適用條件

【初級資格考試要求】

（一）概述

1、掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會基礎(chǔ)

2、掌握審計(jì)的獨(dú)立性

3、熟悉審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對象的基本含義

4、了解國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

5、了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

6、了解國內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述

7、了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪

（二）審計(jì)的職能、地位和作用

掌握審計(jì)的職能、地位和作用

（三）審計(jì)分類

1、掌握審計(jì)的分類及其內(nèi)容和特點(diǎn)

2、了解審計(jì)分類的意義

3、了解各類審計(jì)的適用條件

二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）國家審計(jì)機(jī)關(guān)

1、掌握國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

2、掌握國家審計(jì)人員的法律責(zé)任

3、熟悉國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

1、掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2、熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

（三）社會審計(jì)組織

1、掌握社會審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限

2、熟悉社會審計(jì)人員的法律責(zé)任

3、了解社會審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

（四）防范法律責(zé)任風(fēng)險的對策

熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策

【初級資格考試要求】

（一）國家審計(jì)機(jī)關(guān)

1、掌握國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

2、掌握國家審計(jì)人員的法律責(zé)任

3、了解國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

1、掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2、熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

（三）社會審計(jì)組織

1、掌握社會審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限

2、熟悉社會審計(jì)人員的法律責(zé)任

3、了解社會審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

（四）防范法律責(zé)任風(fēng)險的對策

熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策

三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）審計(jì)準(zhǔn)則

1、掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

2、熟悉我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

3、熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其含義

4、熟悉我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

5、熟悉我國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

6、了解代表國際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織審計(jì)準(zhǔn)則

7、了解國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

8、了解美國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國際慣例的國際會計(jì)師聯(lián)合會國際審計(jì)準(zhǔn)則

（二）審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

1、掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的含義和作用

2、掌握審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素

3、掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

（三）審計(jì)職業(yè)道德

1、掌握國家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

2、熟悉審計(jì)職業(yè)道德的含義和作用

【初級資格考試要求】

（一）審計(jì)準(zhǔn)則

1、掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

2、熟悉我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

3、熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其含義

4、了解我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

5、了解我國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

6、了解代表國際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織審計(jì)準(zhǔn)則

7、了解國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

8、了解美國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國際慣例的國際會計(jì)師聯(lián)合會國際審計(jì)準(zhǔn)則

（二）審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

1、掌握審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的含義和作用

2、掌握審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素

3、掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

（三）審計(jì)職業(yè)道德

1、掌握國家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

2、熟悉審計(jì)職業(yè)道德的含義和作用

四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）審計(jì)目標(biāo)

1、掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

2、掌握國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的總目標(biāo)

3、熟悉審計(jì)目標(biāo)的含義

4、熟悉具體審計(jì)目標(biāo)

（二）審計(jì)程序

1、熟悉國家審計(jì)的審計(jì)程序

2、熟悉內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

3、熟悉社會審計(jì)的審計(jì)程序

【初級資格考試要求】

（一）審計(jì)目標(biāo)

1、掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

2、掌握國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的總目標(biāo)

3、熟悉審計(jì)目標(biāo)的含義

4、熟悉具體審計(jì)目標(biāo)

（二）審計(jì)程序

1、熟悉國家審計(jì)的審計(jì)程序

2、了解內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

3、了解社會審計(jì)的審計(jì)程序

五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

1、掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義和特點(diǎn)

2、掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

3、掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

（二）審計(jì)證據(jù)

1、掌握審計(jì)證據(jù)的含義和作用

2、掌握審計(jì)證據(jù)的分類

3、掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

4、掌握審計(jì)證據(jù)決策的處理過程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

（三）審計(jì)工作底稿

1、掌握審計(jì)工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求

2、熟悉審計(jì)工作底稿的分類和審核

【初級資格考試要求】

（一）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

1、掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義和特點(diǎn)

2、掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類

3、掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

（二）審計(jì)證據(jù)

1、掌握審計(jì)證據(jù)的含義和作用

2、掌握審計(jì)證據(jù)的分類

3、掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

4、了解審計(jì)證據(jù)決策的處理過程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

（三）審計(jì)工作底稿

1、掌握審計(jì)工作底稿的含義、作用、基本要素和編制要求

2、了解審計(jì)工作底稿的分類和審核

六、審計(jì)取證方法

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）審計(jì)取證模式

掌握賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)法的基本含義及演變

（二）審計(jì)取證的基本方法

掌握審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

（三）審計(jì)取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作及分析

【初級資格考試要求】

（一）審計(jì)取證模式

熟悉賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險基礎(chǔ)審計(jì)法的基本含義及演變

（二）審計(jì)取證的基本方法

熟悉審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

（三）審計(jì)取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作及分析

七、內(nèi)部控制及其測評

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）內(nèi)部控制概述

1、掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性

2、掌握內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制要素

掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督

（三）內(nèi)部控制測評

1、掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

2、掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

3、熟悉對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價和再評價的內(nèi)容

4、熟悉內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性審查的關(guān)系

5、熟悉內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用

6、了解內(nèi)部控制測評的作用

【初級資格考試要求】

（一）內(nèi)部控制概述

1、掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性

2、掌握內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制要素

熟悉內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督

（三）內(nèi)部控制測評

1、掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

2、掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法

3、熟悉對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價和再評價的內(nèi)容

4、熟悉內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性審查的關(guān)系

5、了解內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用

6、了解內(nèi)部控制測評的作用

八、審計(jì)抽樣

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）審計(jì)抽樣概述

1、掌握審計(jì)抽樣的含義、種類和運(yùn)用

2、掌握統(tǒng)計(jì)抽樣方法和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的特點(diǎn)

3、掌握審計(jì)抽樣與專業(yè)判斷的關(guān)系

4、掌握審計(jì)抽樣風(fēng)險的類型、影響和控制措施

5、熟悉審計(jì)抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇

6、了解審計(jì)抽樣產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)和理論依據(jù)

（二）審計(jì)抽樣的基本程序和樣本選取方法

1、熟悉審計(jì)抽樣的基本程序和樣本選取方法

2、熟悉各種樣本選取方法的特點(diǎn)和具體操作步驟

（三）統(tǒng)計(jì)抽樣方法在內(nèi)部控制測試中的具體運(yùn)用——屬性抽樣法

1、熟悉屬性抽樣法的基本步驟

2、了解屬性抽樣法的基本原理

（四）統(tǒng)計(jì)抽樣方法在實(shí)質(zhì)性審查中的具體運(yùn)用——變量抽樣法

1、熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟

2、了解變量抽樣法的基本原理

九、審計(jì)報(bào)告

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）審計(jì)報(bào)告概述

1、掌握審計(jì)報(bào)告的含義和作用

2、熟悉簡式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)

（二）國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1、掌握國家審計(jì)報(bào)告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

2、掌握審計(jì)結(jié)果公布的主要內(nèi)容

3、掌握審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容

4、熟悉審計(jì)決定書的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類

5、熟悉國家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序

（三）內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1、熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和基本要素

2、熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序

（四）社會審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1、熟悉社會審計(jì)報(bào)告的含義和主要內(nèi)容

2、熟悉社會審計(jì)報(bào)告的類型

【初級資格考試要求】

（一）審計(jì)報(bào)告概述

1、掌握審計(jì)報(bào)告的含義和作用

2、熟悉簡式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告的特點(diǎn)

（二）國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1、掌握國家審計(jì)報(bào)告的含義、基本要素、主要內(nèi)容和撰寫要求

2、熟悉審計(jì)結(jié)果公布的主要內(nèi)容

3、熟悉審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容

4、熟悉審計(jì)決定書的運(yùn)用以及審計(jì)處理、處罰的種類

5、了解國家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書的編審程序

（三）內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1、熟悉內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和基本要素

2、了解內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序

（四）社會審計(jì)的審計(jì)報(bào)告

1、熟悉社會審計(jì)報(bào)告的含義和主要內(nèi)容

2、了解社會審計(jì)報(bào)告的類型

十、績效審計(jì)

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）績效審計(jì)概述

1、熟悉績效審計(jì)的含義

2、熟悉績效審計(jì)的特點(diǎn)

（二）績效審計(jì)程序

熟悉績效審計(jì)程序各個階段的相關(guān)內(nèi)容

（三）績效審計(jì)方法

了解績效審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法

【初級資格考試要求】

（一）績效審計(jì)概述

1、熟悉績效審計(jì)的含義

2、熟悉績效審計(jì)的特點(diǎn)

（二）績效審計(jì)程序

了解績效審計(jì)程序各個階段的相關(guān)內(nèi)容

（三）績效審計(jì)方法

了解績效審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息）分析方法

十一、計(jì)算機(jī)審計(jì)

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）計(jì)算機(jī)審計(jì)概述

1、熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義、基本過程以及計(jì)算機(jī)對審計(jì)的影響

2、了解常見的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件

（二）電子數(shù)據(jù)審計(jì)

了解電子數(shù)據(jù)審計(jì)的過程及相關(guān)內(nèi)容

（三）信息系統(tǒng)審計(jì)

1、了解信息系統(tǒng)審計(jì)的概念、目標(biāo)、開展方式和內(nèi)容

2、了解信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)方法

【初級資格考試要求】

計(jì)算機(jī)審計(jì)概述

1、熟悉計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義、基本過程以及計(jì)算機(jī)對審計(jì)的影響

2、了解常見的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件

十二、審計(jì)管理

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）審計(jì)管理概述

掌握審計(jì)管理的含義、內(nèi)容、特征和主客體

（二）審計(jì)計(jì)劃管理

1、掌握審計(jì)計(jì)劃管理的含義

2、熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類

3、了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容

（三）審計(jì)質(zhì)量管理

1、掌握審計(jì)質(zhì)量管理的含義和意義

2、熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

3、熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的方法

（四）審計(jì)風(fēng)險管理

1、掌握審計(jì)風(fēng)險的含義和種類

2、掌握審計(jì)風(fēng)險的控制方法

（五）審計(jì)檔案管理

熟悉審計(jì)檔案管理的含義、職責(zé)和內(nèi)容

（六）審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

【初級資格考試要求】

（一）審計(jì)管理概述

掌握審計(jì)管理的含義、內(nèi)容、特征和主客體

（二）審計(jì)計(jì)劃管理

1、掌握審計(jì)計(jì)劃管理的含義

2、熟悉審計(jì)計(jì)劃的種類

3、了解審計(jì)計(jì)劃管理的內(nèi)容

（三）審計(jì)質(zhì)量管理

1、掌握審計(jì)質(zhì)量管理的含義和意義

2、熟悉審計(jì)質(zhì)量管理的內(nèi)容與方式

3、了解審計(jì)質(zhì)量管理的方法

（四）審計(jì)風(fēng)險管理

1、掌握審計(jì)風(fēng)險的含義和種類

2、熟悉審計(jì)風(fēng)險的控制方法

（五）審計(jì)檔案管理

了解審計(jì)檔案管理的含義、職責(zé)和內(nèi)容

（六）審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作

了解審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作  

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！