新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn)：債權(quán)性籌資
2017年審計(jì)師考試正在緊張備考中，為幫助大家順利備考，網(wǎng)校特為大家整理了2017年審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn)，希望大家高效復(fù)習(xí)！
債權(quán)性籌資
（一）發(fā)行公司債券籌資
1.公司債券的類型
1）公開(kāi)發(fā)行VS非公開(kāi)發(fā)行
2）記名VS無(wú)記名
3）上市公司、股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款。
2.公司債券發(fā)行資格與發(fā)行條件
1）公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合《證券法》、《公司法》的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。
2）存在下列情形之一的，不得公開(kāi)發(fā)行公司債券：
①最近36個(gè)月內(nèi)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件存在虛假記載，或者公司存在其他重大違法行為；
②本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；
③對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)；
④嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。
3）資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行：
①發(fā)行人最近3年無(wú)債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)；
②發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券1年利息的1.5倍；
③債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)；
④中國(guó)證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。
未達(dá)到前款規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開(kāi)發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資者（不得向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行）；僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)簡(jiǎn)化核準(zhǔn)程序。
推薦閱讀：
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)