知識(shí)點(diǎn)：初級(jí)《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》貨幣資金（第一節(jié)）

由開(kāi)戶行核定，3～5天的零星開(kāi)支需要量，最多15天

①現(xiàn)金收入當(dāng)日送存；

②除特殊情況外，不得坐支現(xiàn)金（從現(xiàn)金收入中直接支付）；

③提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章

銀行借款轉(zhuǎn)存以及與開(kāi)立基本戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算的單位開(kāi)立的賬戶；

可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不得支取現(xiàn)金；

不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立多個(gè)一般戶

其他貨幣資金

1.定義：由出票銀行（付款人）簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)

2.適用：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人均可以適用；可轉(zhuǎn)賬、可提現(xiàn)；可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓

3.提示付款期限：出票日起1個(gè)月

1.定義：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)

2.分類：商業(yè)承兌匯票（銀行以外的付款人承兌）和銀行承兌匯票

3.適用：法人及其他組織之間，必須要有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系

4.期限：最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月

1.定義：出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)

2.分類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票

3.提示付款期：出票日起10

1.定義：匯款人簽發(fā)匯兌憑證，委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式

2.適用：?jiǎn)挝换騻€(gè)人 

3.分類：信匯、電

1.定義：根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式

2.適用

（1）國(guó)有企業(yè)、供銷合作社及經(jīng)營(yíng)管理較好、經(jīng)開(kāi)戶行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)

（2）必須是商品交易及因商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)

3.承付期：驗(yàn)單3天，驗(yàn)貨7天

1.定義：收款人委托銀行向同城或異地付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式

2.適用：?jiǎn)挝换騻€(gè)人

3.時(shí)間：付款人接到通知次日起3日內(nèi)決定是否支付

1.單位卡資金從基本戶轉(zhuǎn)賬存入

2.單位卡不得“交存現(xiàn)金、支取現(xiàn)金、結(jié)算10萬(wàn)元以上款項(xiàng)、將銷貨收入款項(xiàng)存入”

借：原材料等

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：其他貨幣資金