知識(shí)點(diǎn):初級(jí)《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》財(cái)政政策分析（第三節(jié)）

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第三節(jié)　財(cái)政政策分析

知識(shí)點(diǎn)：財(cái)政政策的類型

（一）根據(jù)財(cái)政政策本身的功能分類

（二）根據(jù)財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用分類

1.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策（消極的或被動(dòng)的財(cái)政政策）：累進(jìn)稅率＋轉(zhuǎn)移支付

不需要政府預(yù)先做出判斷和采取措施，而是依靠財(cái)政稅收制度本身所具有的內(nèi)在機(jī)制，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的周期性變化，一些政府支出和稅收自動(dòng)發(fā)生增減變化，實(shí)現(xiàn)政府支出和稅收的自動(dòng)穩(wěn)定性。

2.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策（積極的或主動(dòng)的財(cái)政政策）

政府根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，相應(yīng)采取變動(dòng)政府支出和稅收的措施，以消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，謀求實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)目標(biāo)的財(cái)政政策，屬于人為的政策調(diào)節(jié)。

知識(shí)點(diǎn)：財(cái)政政策的內(nèi)在穩(wěn)定器作用

1.政府稅收的自動(dòng)變化——所得稅累進(jìn)稅制的特點(diǎn)

經(jīng)濟(jì)繁榮→失業(yè)率下降，公司利潤(rùn)和個(gè)人收入增加，消費(fèi)和投資增加→稅率提高、稅收以更大幅度增加→遏制總需求過(guò)快膨脹。反之類推。

2.政府支出的自動(dòng)變化——轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)

（1）經(jīng)濟(jì)蕭條→增加轉(zhuǎn)移性支出→企業(yè)和個(gè)人的可支配收入增加→刺激投資需求和消費(fèi)需求，使社會(huì)總需求增加→經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。反之類推。

（2）轉(zhuǎn)移性支出的支出對(duì)象是低收入群體，由此可以相對(duì)增加低收入者的可支配收入，促進(jìn)收入的公平分配。

知識(shí)點(diǎn)：相機(jī)抉擇的財(cái)政政策及其運(yùn)作機(jī)理

1.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策工具

（1）調(diào)整政府購(gòu)買商品和勞務(wù)的水平（即：轉(zhuǎn)移性支付以外的其他財(cái)政支出水平）；

（2）調(diào)整稅率；

（3）調(diào)整稅收起征點(diǎn)和減免稅的適用條件；

（4）調(diào)整轉(zhuǎn)移支付的條件。

2.政策運(yùn)用——逆經(jīng)濟(jì)風(fēng)向行事

（1）蕭條時(shí)：擴(kuò)張性財(cái)政政策（舉公債擴(kuò)開支、降低稅率等），刺激社會(huì)總需求增加；

（2）繁榮時(shí)：緊縮性財(cái)政政策（縮小財(cái)政開支、提高稅率等），抑制社會(huì)總需求的增加。

知識(shí)點(diǎn)：財(cái)政政策的“擠出效應(yīng)”

1.“擠出效應(yīng)”的含義

政府增加開支會(huì)在一定程度上從總需求中擠出企業(yè)和私人的投資，從而減弱擴(kuò)張性財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的刺激作用。

2.“擠出效應(yīng)”的作用機(jī)理

（1）財(cái)政支出增加→通過(guò)投資和支出乘數(shù)擴(kuò)大國(guó)民收入→在貨幣供給不變的情況下，貨幣需求增加，導(dǎo)致利率上升→提高私人投資的成本→私人投資被政府支出（投資）從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中“擠”了出來(lái)，結(jié)果抵消財(cái)政政策的一部分?jǐn)U張效應(yīng)。

（2）政府向公眾借款引起政府和民間部門在借貸資金需求上的競(jìng)爭(zhēng)，減少了對(duì)民間部門的資金供應(yīng)。

3.從需求和供給兩方面考察“擠出效應(yīng)”

（1）需求型“擠出效應(yīng)”

政府?dāng)U大投資需求→利率上升→私人投資下降→減弱了政府支出的擴(kuò)張效應(yīng)。

（2）供給型“擠出效應(yīng)”

蕭條時(shí)期，政府短期內(nèi)大幅度增加政府開支→如果產(chǎn)出效率很低，勢(shì)必會(huì)引起社會(huì)物價(jià)總水平上升→名義貨幣供給不變的情形下，實(shí)際貨幣供給減少→實(shí)際利率水平上升→個(gè)人投資需求減少→積極的財(cái)政效應(yīng)減弱。

4.影響“擠出效應(yīng)”的決定性因素

（1）貨幣需求對(duì)利率變動(dòng)的敏感度（貨幣需求的利率系數(shù)）

貨幣需求的利率系數(shù)越小→貨幣需求對(duì)利率的反應(yīng)越不靈敏（即：利率升高不會(huì)使貨幣需求明顯下降；或者說(shuō)，較小的貨幣需求變動(dòng)對(duì)應(yīng)較大的利率變動(dòng)，即一定的貨幣需求增加將使利率上升較多）→由政府支出增加所引起的貨幣需求增加會(huì)引起利率大幅上升→“擠出效應(yīng)” 越大。

（2）私人投資需求對(duì)利率變動(dòng)的敏感度（投資的利率系數(shù)）

投資的利率系數(shù)越大→投資對(duì)利率變動(dòng)的反應(yīng)越敏感→利率上升導(dǎo)致投資大幅度減少→“擠出效應(yīng)”越大。

【提示】貨幣需求對(duì)產(chǎn)出的敏感程度、支出乘數(shù)等也會(huì)影響“擠出效應(yīng)”。

5.“擠出效應(yīng)”與充分就業(yè)

（1）“擠出效應(yīng)”在充分就業(yè)條件下的作用最明顯；充分就業(yè)狀態(tài)下，實(shí)際產(chǎn)出已經(jīng)等于潛在產(chǎn)出水平，產(chǎn)出不可能再增加。此時(shí)，政府支出的增加只能是對(duì)私人支出的擠占。

（2）在非充分就業(yè)條件下，“擠出效應(yīng)”的大小取決于政府支出引起利率上升的幅度，利率上升高，“擠出效應(yīng)”大，反之則小。

（3）在有效需求不足的條件下，不存在蕭條時(shí)期公共支出排擠私人投資的問(wèn)題。

6.如果增加公共支出能提高預(yù)期利潤(rùn)率，那么公共支出對(duì)私人投資不是“擠出”而是“擠入”。

7.“擠出效應(yīng)”的存在，說(shuō)明財(cái)政政策和貨幣政策必須協(xié)調(diào)與配合。

【本章小結(jié)】

一、財(cái)政學(xué)的一般原理

1.市場(chǎng)失靈與政府干預(yù)失效

2.財(cái)政的職能

二、財(cái)政收入和支出

1.財(cái)政收入的類別與形式

2.財(cái)政收入的規(guī)模和影響因素

3.財(cái)政支出的分類

4.財(cái)政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)

三、財(cái)政政策分析

1.財(cái)政政策的類型

2.財(cái)政政策的內(nèi)在穩(wěn)定器作用

3.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策及其運(yùn)作機(jī)理

4.財(cái)政政策的“擠出效應(yīng)”

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