知識(shí)點(diǎn):初級(jí)《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》金融學(xué)的一般原理（第一節(jié)）

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第一節(jié)　金融學(xué)的一般原理

知識(shí)點(diǎn)：貨幣制度

（一）貨幣

1.貨幣是能體現(xiàn)一定生產(chǎn)關(guān)系的固定充當(dāng)一般等價(jià)物的特殊商品。

2.貨幣的職能：交換媒介、記賬單位、價(jià)值貯藏、延期支付標(biāo)準(zhǔn)。

3.貨幣的形式：貴金屬、紙幣、電子貨幣、數(shù)字貨幣（基于節(jié)點(diǎn)網(wǎng)絡(luò)和數(shù)字加密算法的虛擬貨幣）

4.法定貨幣：不代表實(shí)質(zhì)商品或貨物，發(fā)行者也沒有義務(wù)將貨幣兌現(xiàn)為實(shí)物，只依靠政府的法令使其成為合法通貨的貨幣。

（二）貨幣創(chuàng)造及原理

1.貨幣創(chuàng)造（貨幣擴(kuò)張）：中央銀行、商業(yè)銀行和非銀行（機(jī)構(gòu)或個(gè)人）通過信貸關(guān)系共同作用，使得在銀行體系內(nèi)流通貨幣量擴(kuò)大的金融行為，具體分為兩個(gè)過程：一是中央銀行提供基礎(chǔ)貨幣；二是商業(yè)銀行通過活期存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)等創(chuàng)造存款貨幣。

2.貨幣總量＝基礎(chǔ)貨幣×貨幣乘數(shù)

（1）基礎(chǔ)貨幣（高能貨幣、強(qiáng)力貨幣）：中央銀行對居民和商業(yè)銀行的負(fù)債，是指處于流通界由非銀行部門所持有的通貨和銀行體系準(zhǔn)備金（包括法定存款準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金）的總和，基礎(chǔ)貨幣是后續(xù)貨幣倍數(shù)創(chuàng)造的基礎(chǔ)。

（2）貨幣總量：指廣義貨幣（M2），是流通于銀行體系之外的現(xiàn)金加上企業(yè)存款、居民儲(chǔ)蓄存款以及其他存款，它包括了一切可能成為現(xiàn)實(shí)購買力的貨幣形式。

（3）貨幣乘數(shù)：貨幣擴(kuò)張系數(shù)，反映銀行體系將基礎(chǔ)貨幣擴(kuò)張為廣義貨幣的能力。

（三）貨幣乘數(shù)（貨幣擴(kuò)張系數(shù)、貨幣擴(kuò)張乘數(shù)）

在基礎(chǔ)貨幣（髙能貨幣）基礎(chǔ)上貨幣供給量通過商業(yè)銀行的創(chuàng)造存款貨幣功能產(chǎn)生派生存款的作用產(chǎn)生的信用擴(kuò)張倍數(shù)，是貨幣供給擴(kuò)張的倍數(shù)。

貨幣乘數(shù)＝貨幣供給（通貨與活期存款總額）/基礎(chǔ)貨幣（商業(yè)銀行的準(zhǔn)備金總額加非銀行部門持有的通貨）

1.簡單乘數(shù)模型——假定商行經(jīng)營中不保留超額準(zhǔn)備金，基礎(chǔ)貨幣也不以任何形式漏出存款領(lǐng)域

貨幣乘數(shù)＝1/法定準(zhǔn)備金率

2.復(fù)雜乘數(shù)模型

貨幣乘數(shù)＝（現(xiàn)金比率＋1）/（法定準(zhǔn)備金率＋超額準(zhǔn)備金率＋現(xiàn)金比率）

（1）現(xiàn)金比率

流通中的現(xiàn)金占商業(yè)銀行活期存款的比率，越大則貨幣乘數(shù)越小，影響因素包括：

①公眾可支配的收入水平：可支配收入越高，需要持有現(xiàn)金越多；

②公眾對通貨膨脹的預(yù)期：預(yù)期通貨膨脹率高，現(xiàn)金比率就高；

③社會(huì)支付習(xí)慣、銀行業(yè)信用工具的發(fā)達(dá)程度、社會(huì)及政治的穩(wěn)定性、利率水平等。

（2）法定準(zhǔn)備金率

包括活期存款法定準(zhǔn)備金率和定期存款法定準(zhǔn)備金率，由中央銀行直接決定，越高則貨幣乘數(shù)越小。

（3）超額準(zhǔn)備金比率

商業(yè)銀行保有的超過法定準(zhǔn)備金的準(zhǔn)備金與存款總額之比，越高則貨幣乘數(shù)越小，超額準(zhǔn)備金的影響因素包括：

①持有超額準(zhǔn)備金的機(jī)會(huì)成本；

②借入準(zhǔn)備金的成本即央行的再貼現(xiàn)率；

③經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)的流動(dòng)性。

（4）定期存款與活期存款的比率

由于定期存款的派生能力低于活期存款，因此，定期存款的法定準(zhǔn)備金率要比活期存款的低。在其他因素不變的情況下，定期存款對活期存款比率上升，會(huì)導(dǎo)致實(shí)際的平均法定存款準(zhǔn)備金率下降，從而使貨幣乘數(shù)變大。

知識(shí)點(diǎn)：金融體系

（一）金融市場

1.金融市場的要素——客體、主體、工具、價(jià)格、組織形式

（1）金融市場交易客體——貨幣資金，金融交易大多只表現(xiàn)為貨幣資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移。

（2）金融市場交易主體——資金供應(yīng)者和資金需求者

（3）金融工具

①功能：幫助實(shí)現(xiàn)資金和資源的重新分配；幫助分散或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

②特征：流動(dòng)性、期限性、風(fēng)險(xiǎn)性、收益性。

③根據(jù)金融主體分類

④根據(jù)交易期限分類

（4）金融市場交易的價(jià)格

由資金供求關(guān)系決定，以金融工具或金融產(chǎn)品交易為依據(jù)形成的具體價(jià)格，如利率、匯率、證券價(jià)格、黃金價(jià)格和期貨價(jià)格等。

（5）金融市場的組織形式

①有固定場所的有組織、有制度、集中進(jìn)行交易的方式，如證券交易所；

②柜臺(tái)交易方式，即在金融機(jī)構(gòu)的柜臺(tái)上由買賣雙方進(jìn)行面議的、分散的交易方式；

③借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)或其他通信手段實(shí)現(xiàn)交易的方式。

2.金融市場的類型

（1）融資方式

（2）金融交易的期限

（3）金融交易工具是否原生

（4）金融交易的交割期限

3.金融市場的功能

（1）資本融通功能——基本功能

（2）風(fēng)險(xiǎn)分散和轉(zhuǎn)移功能

（3）價(jià)格發(fā)現(xiàn)功能

（4）信號(hào)反映功能

（5）資源配置功能——資源配置、財(cái)富再分配和風(fēng)險(xiǎn)再分配

（6）宏觀調(diào)控功能

（7）資金集合的功能，降低交易的搜尋成本和信息成本，促進(jìn)金融工具創(chuàng)新等

【提示】金融市場功能的完全實(shí)現(xiàn)，必須具備兩個(gè)理想條件：充分信息和完全由市場供求決定的價(jià)格。

（二）金融機(jī)構(gòu)體系的一般構(gòu)成和作用

1.中央銀行——現(xiàn)代各國金融系統(tǒng)的核心，其職能包括：

（1）發(fā)行的銀行：發(fā)行國家的貨幣；

（2）銀行的銀行：為商業(yè)銀行提供貸款（用票據(jù)再貼現(xiàn)、抵押貸款等辦法）、集中保管存款準(zhǔn)備金和集中辦理全國的結(jié)算業(yè)務(wù)，并實(shí)行金融監(jiān)管；

（3）政府的銀行：由政府授權(quán)對金融業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理，對宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控，代表政府參與國際金融事務(wù)，并為政府提供融資、國庫收支等服務(wù)。

2.商業(yè)銀行

（1）以營利為目的，直接面向社會(huì)企業(yè)、單位和個(gè)人，以經(jīng)營存放款和匯兌為主要業(yè)務(wù)的信用機(jī)構(gòu)。

（2）主要特點(diǎn)：以吸收社會(huì)公眾存款為其主要資金來源，以發(fā)放貸款為主要資金運(yùn)用。

3.專業(yè)銀行

專門經(jīng)營某種特定范圍的金融業(yè)務(wù)和提供專門性金融服務(wù)，如儲(chǔ)蓄銀行、進(jìn)出口信貸銀行等。

4.投資銀行

專門對工商企業(yè)辦理投資和長期信貸業(yè)務(wù)，資金來源主要靠發(fā)行自己的股票和債券來籌集，主要業(yè)務(wù)包括：

（1）對企業(yè)的股票和債券進(jìn)行直接投資；

（2）發(fā)放中長期貸款；

（3）為工商企業(yè)代辦發(fā)行或包銷股票和債券；

（4）參與企業(yè)的創(chuàng)建和改組活動(dòng)；

（5）為企業(yè)提供投資和財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)等。

5.其他非銀行金融機(jī)構(gòu)

（1）以發(fā)行股票和債券、接受信用委托、提供保險(xiǎn)等形式籌集資金，將所籌資金運(yùn)用于長期性投資，并且能夠提供特色金融服務(wù)。

（2）包括公募基金、私募基金、信托、證券、保險(xiǎn)、融資租賃等機(jī)構(gòu)以及財(cái)務(wù)公司等。

（三）我國現(xiàn)行金融機(jī)構(gòu)

1.中央銀行——中國人民銀行

2.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)

包括商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、金融資產(chǎn)管理公司、貸款公司、農(nóng)村資金互助社、信托公司、金融租賃公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、汽車金融公司、消費(fèi)金融公司、開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)、政策性銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)。

3.非銀行金融機(jī)構(gòu)

包括公募基金、私募基金、典當(dāng)行、擔(dān)保公司、小額信貸公司等。

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