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初級《審計專業(yè)相關知識》習題：暫時性差異
初級《審計專業(yè)相關知識》習題：
2017年12月7日，甲公司以銀行存款600萬元購入一臺生產(chǎn)設備并立刻投入使用，該設備取得時的成本與計稅基礎一致，2018年度甲公司對該固定資產(chǎn)計提折舊費200萬元，企業(yè)所得稅納稅申報時允許稅前扣除的折舊額為120萬元，不考慮增值稅相關稅費及其他因素，2018年12月31日，甲公司該項固定資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為：
A.可抵扣暫時性差異80萬元
B.應納稅暫時性差異60萬元
C.可抵扣暫時性差異140萬元
D.應納稅暫時性差異20萬
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【答案】
A【解析】
2018年年末固定資產(chǎn)賬面價值＝600－200＝400（萬元），計稅基礎＝600－120＝480（萬元），資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異80萬元。
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