2022初級審計師《審計理論與實務》練習題精選（四十）

成功的花之所以明艷動人，必然要經歷破土生長、風吹雨打的奮斗之旅。正保會計網校在此精選了2022年初級審計師《審計理論與實務》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、多選題

下列各項中，屬于預防式控制的有：

A、計算機程序自動生成收貨報告，同時更新采購檔案 

B、定期編制銀行存款余額調節(jié)表，并跟蹤調查未達賬項 

C、銷貨發(fā)票上的價格根據經適當授權后的價目表價格確定 

D、進行會計處理時系統(tǒng)將各憑證上的賬戶號碼與會計科目表對比，并進行邏輯測試 

E、系統(tǒng)每日對發(fā)出商品的數量和開具發(fā)票的數量進行核對，對發(fā)現的差異進行報告和追查 

【正確答案】AC

【答案解析】選項BDE屬于察覺式控制。

2、單選題

下列關于保護財產物資的安全完整和有效使用的說法中，錯誤的是：

A、財產物資是企業(yè)從事正常經營活動不可缺少的物質條件 

B、對物資的驗收、保管、領用、清查、記錄等環(huán)節(jié)實施控制，可以徹底防止貪污盜竊等不法行為 

C、可以制止損失浪費，提高使用效率 

D、若財產物資管理各環(huán)節(jié)的內部控制不嚴密，就可能會造成財產物資的大量流失 

【正確答案】B

【答案解析】財產物資是企業(yè)從事正常經營活動不可缺少的物質條件，若財產物資管理各環(huán)節(jié)的內部控制不嚴密，就可能會造成財產物資的大量流失，使企業(yè)蒙受重大損失。因此，企業(yè)必須通過建立有效的內部控制，借以對物資的驗收、保管、領用、清查、記錄等環(huán)節(jié)實施控制，從而防止或減少貪污盜竊等不法行為，制止損失浪費，提高使用效率。選項B，內部控制無法做到徹底防止貪污盜竊等不法行為，但可以有效減少。

3、多選題

下列關于內部控制的表述中，正確的有：

A、有助于維護資產的安全、完整，保證會計信息的真實、可靠  

B、有助于保證組織管理或者經營活動的經濟性、效率性和效果性并遵守有關法規(guī)  

C、內部控制測試不能代替實質性程序  

D、內部控制按照其功能不同可分為預防式控制和察覺式控制  

E、任何審計項目都必須進行內部控制測試 

【正確答案】ABCD

【答案解析】內部控制測試是在符合一定條件的情況下才實施的，不是對于任何審計項目都必須執(zhí)行的程序。

4、多選題

審計人員對被審計單位實施內部控制測試的結果在審計工作中的應用主要表現在下列哪個方面：

A、確定實質性程序的性質、范圍、重點和方法 

B、提出改進內部控制的建議 

C、對內部控制做出初步評價 

D、對內部控制進行再評價 

E、調查了解內部控制 

【正確答案】AB

【答案解析】CDE屬于審計人員進行內部控制測試的步驟。

5、單選題

下列各項中，在企業(yè)的控制環(huán)境中起著關鍵性的作用的是：

A、管理層的觀念和經營風格 

B、組織結構 

C、責權配置 

D、人力資源制度 

【正確答案】A

【答案解析】管理層的觀念和經營風格在企業(yè)的控制環(huán)境中起著關鍵性的作用。

6、單選題

審計人員認為內部控制完全不能預防或發(fā)現錯誤，就應將控制風險定為：

A、高水平  

B、中等水平  

C、低水平  

D、100% 

【正確答案】D

【答案解析】若審計人員認為內部控制完全不能預防或發(fā)現錯誤，就應將控制風險定為100%。內部控制越有效，控制風險就越低。

7、多選題

下列關于合理性評價的說法中，正確的有：

A、有無把一般控制點誤作為關鍵控制部位 

B、控制職能是否劃分清楚  

C、人員間的分工和牽制是否恰當，既不分工過細，又能起到牽制作用  

D、考慮內部控制的成本和效益狀況 

E、分析在內部控制系統(tǒng)中是否存在薄弱環(huán)節(jié) 

【正確答案】ABCD

【答案解析】分析在內部控制系統(tǒng)中是否存在薄弱環(huán)節(jié)屬于健全性評價的內容。

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