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初級(jí)職稱初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：交易性金融資產(chǎn)的持有（09.15）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2015/09/15 16:06:33　字體：大 小

　　2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開(kāi)始。為了幫助大家更好的學(xué)習(xí)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家分享了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。祝您夢(mèng)想成真！

　　交易性金融資產(chǎn)的持有

　　1.企業(yè)持有期間被投資單位宣告現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息收入，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

　　　　貸：投資收益

　　收到現(xiàn)金股利或債券利息時(shí)：

　　借：其他貨幣資金

　　　　貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

　　2.資產(chǎn)負(fù)債表日按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面余額之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

　?。?）股價(jià)或債券價(jià)格上漲

　　借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

　　　　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　?。?）股價(jià)或債券價(jià)格下跌

　　借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　　　貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

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