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初級會計《初級會計實務(wù)》第一章知識點:庫存現(xiàn)金

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/02/27 09:50:07 字體:

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年初級會計職稱考試時更快的掌握相應(yīng)知識點,正保會計網(wǎng)校在此精選了初級會計職稱《初級會計實務(wù)》科目的知識點供學(xué)員參考,祝大家備考愉快,夢想成真。

庫存現(xiàn)金

(一)現(xiàn)金管理制度

包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定。現(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定,交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

現(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,即不得“坐支”現(xiàn)金。

庫存現(xiàn)金

(二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,可以單獨設(shè)置“備用金”科目核算。

庫存現(xiàn)金

(三)現(xiàn)金的清查

如果賬款不符,發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后,分為以下情況處理:

1.如為現(xiàn)金短缺:

(1)屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑嬋肫渌麘?yīng)收款;

(2)屬于無法查明的其他原因,計入管理費用。

2.如為現(xiàn)金溢余:

(1)屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的,計入其他應(yīng)付款;

(2)屬于無法查明原因的,計入營業(yè)外收入。

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