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冰凍三尺,非一日之寒。初級會計職稱考試也是這樣積累的過程,只有不斷地去積累專業(yè)知識才能取得最后的成功。以下是網(wǎng)校整理的初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目知識點,祝大家備考愉快!
知識點:現(xiàn)金收支的基本要求與內(nèi)部控制
(一)現(xiàn)金收支的基本要求
1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于“當(dāng)日”送存銀行;如當(dāng)日送存確有困難,由“開戶銀行”確定送存時間。
2.開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。(不得“坐支”現(xiàn)金)
相對禁止:因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報開戶銀行審查批準(zhǔn)。
3.從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)如實寫明用途,由本單位“財會部門負(fù)責(zé)人”簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
4.因采購地點不確定等,必須使用現(xiàn)金的,開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請,由本單位“財會部門負(fù)責(zé)人”簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
(二)建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制(★★)
1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
2.單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度,審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理,并及時向“審批人的上級授權(quán)部門”報告。
3.“單位負(fù)責(zé)人”對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
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