初級(jí)經(jīng)濟(jì)法干貨！企業(yè)所得稅常見稅收優(yōu)惠大匯總！

加計(jì)扣除

研發(fā)費(fèi)用

未形成無形資產(chǎn)加計(jì)扣除75％；形成無形資產(chǎn)按175％攤銷

不適用行業(yè)：煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)

殘疾人工資

加計(jì)扣除100%

抵扣應(yīng)納稅所得額

創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，按其投資額的70％在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅額抵免

投資環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，投資額的10％可在應(yīng)納稅額中扣除

稅率優(yōu)惠

10%

執(zhí)行20％稅率的非居民企業(yè)

15%

高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)、西部鼓勵(lì)類企業(yè)

20%

小型微利企業(yè)

【注意】年應(yīng)納稅所得額100萬元以下，按25％計(jì)算；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不足300萬的部分，按50％計(jì)算

免征

（1）農(nóng)、林、牧、漁；居民企業(yè)500萬元以內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

（2）合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)轉(zhuǎn)讓股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)所得；

（3）境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入

【注意】農(nóng)不包括部分經(jīng)濟(jì)作物； 漁不包括養(yǎng)殖

減半

花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖；

居民企業(yè)超過500萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的超過部分；

企業(yè)投資持有鐵路債券取得的利息收入

二免三減半

依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期

三免三減半

企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起

【注意】承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用上述項(xiàng)目不免稅

加速折舊

（1）技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快

（2）常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)

（3）制造業(yè)企業(yè)購(gòu)入（包括自行建造）固定資產(chǎn)

縮短折舊年限（≥60％）；

采用加速折舊計(jì)算方法

所有企業(yè)購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單價(jià)不超過500萬元

允許一次性扣除