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2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：庫(kù)存現(xiàn)金（07.13）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2015/07/13 14:27:39　字體：大 小

　　2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開(kāi)始。為了幫助大家更好的學(xué)習(xí)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家分享了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。祝您夢(mèng)想成真！

　　庫(kù)存現(xiàn)金

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理制度

　　包括現(xiàn)金使用范圍、庫(kù)存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定?，F(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開(kāi)支所需確定，交通不便地區(qū)可按多于5天、但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定。

　　現(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金。

　　（二）現(xiàn)金的賬務(wù)處理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目核算。

　?。ㄈ┈F(xiàn)金的清查（★重點(diǎn)掌握）

　　如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，分別以下情況處理：

　　1.如為現(xiàn)金短缺：

　?。?）屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款；

　　（2）屬于無(wú)法查明的其他原因，計(jì)入管理費(fèi)用。

　　2.如為現(xiàn)金溢余：

　　（1）屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；

　?。?）屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

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