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初級會計(jì)職稱考試知識點(diǎn)《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》：所得稅費(fèi)用（08.20）
2016年初級會計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開始。為了幫助大家更好的學(xué)習(xí)初級會計(jì)職稱，正保會計(jì)網(wǎng)校為大家分享了初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》相關(guān)知識點(diǎn)，希望對大家有所幫助。祝您夢想成真！
所得稅費(fèi)用
?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅費(fèi)用概述
企業(yè)的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個部分，其中，當(dāng)期所得稅是指當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
所得稅費(fèi)用相關(guān)分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅（當(dāng)期所得稅）
遞延所得稅資產(chǎn)（增加在借方）
遞延所得稅負(fù)債（減少在借方）
?。ǘ?yīng)交所得稅的計(jì)算
★應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額＝稅前會計(jì)利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
?。ㄈ┧枚愘M(fèi)用的賬務(wù)處理
★所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅
所得稅費(fèi)用相關(guān)分錄：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅（當(dāng)期所得稅）
遞延所得稅資產(chǎn)（增加在借方）
遞延所得稅負(fù)債（減少在借方）
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