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2017年初級會計職稱考試已經(jīng)進入強化沖刺階段,網(wǎng)校特地從網(wǎng)校老師課程講義中抽取了精華知識點供大家練習。以下是《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第七章知識點:稅收征收管理法概述。
一、稅收征收管理法的適用范圍:
1.凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理,均適用本法。
2.海關(guān)征收的關(guān)稅、海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅不適用《征管法》。
二、稅收法律關(guān)系:
1.稅收法律關(guān)系構(gòu)成的三個組成部分:主體(征稅主體、納稅主體)、客體、內(nèi)容。(同第一章法律關(guān)系)
2.分清征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。主要注意以下幾點:
(1)稅收立法權(quán)。稅收立法權(quán)包括參與起草稅收法律法規(guī)草案,提出稅收政策建議,在職權(quán)范圍內(nèi)制定、發(fā)布關(guān)于稅收征管的部門規(guī)章等。
(2)稅款征收權(quán)。稅務(wù)機關(guān)擁有的最基本、最主要的職權(quán)。稅款征收權(quán)主要包括依法計征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)等。
(3)回避義務(wù)。稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時,與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責任人有利害關(guān)系,包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系、近姻親關(guān)系、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系的,應(yīng)當回避。
(4)納稅人多繳稅款申請退還權(quán)。
【試題·單選題】(2016年考生回憶)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于納稅主體權(quán)利的是( )。
A.稅收立法權(quán)
B.要求保密權(quán)
C.納稅申報方式選擇權(quán)
D.知情權(quán)
【正確答案】A
【答案解析】稅收立法權(quán)屬于征稅主體的職權(quán)。
【試題·單選題】(2016年考生回憶)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,屬于納稅人享有的權(quán)利的是( )。
A.稅務(wù)管理權(quán)
B.稅收立法權(quán)
C.委托代征權(quán)
D.稅收監(jiān)督權(quán)
【正確答案】D
【答案解析】稅收監(jiān)督權(quán)屬于納稅主體權(quán)利,選項ABC屬于征稅主體的權(quán)利。
【試題·多選題】(2015年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的有( )。
A.稅務(wù)管理權(quán) B.稅務(wù)檢查權(quán)
C.稅款征收權(quán) D.宣傳稅法
【正確答案】ABC
【答案解析】選項D屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)而不是權(quán)利。
【試題·多選題】(2014年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于納稅人和扣繳義務(wù)人權(quán)利的有( )。
A.多繳稅款申請退還權(quán)
B.陳述權(quán)、申辯權(quán)
C.要求保密權(quán)
D.知情權(quán)
【正確答案】ABCD
【答案解析】根據(jù)規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利 包括:知情權(quán)、要求保密權(quán)、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)、申請退還多繳稅款權(quán)、申請延期申報權(quán)、納稅申報方式選擇權(quán)、申請延期繳納稅款權(quán)、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利、委托稅務(wù)代理權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)、依法要求聽證的權(quán)利、稅收法律救濟權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)。
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