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2016年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》知識點：所得稅費用
2016年初級會計職稱備考已經(jīng)開始。為了幫助大家更好地學(xué)習(xí)初級會計職稱，正保會計網(wǎng)校為大家分享了初級會計職稱《初級會計實務(wù)》相關(guān)知識點，希望對大家有所幫助。祝您夢想成真！
（一）企業(yè)所得稅費用概述
企業(yè)的所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個部分，其中，當(dāng)期所得稅是指當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
所得稅費用相關(guān)分錄：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅（當(dāng)期所得稅）
遞延所得稅資產(chǎn)（增加在借方）
遞延所得稅負債（減少在借方）
（二）應(yīng)交所得稅的計算
應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)納稅所得額＝稅前會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額
（三）所得稅費用的賬務(wù)處理
所得稅費用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅
所得稅費用相關(guān)分錄：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅（當(dāng)期所得稅）
遞延所得稅資產(chǎn)（增加在借方）
遞延所得稅負債（減少在借方）
注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://galtzs.cn），不得轉(zhuǎn)載！
相關(guān)鏈接：2016初級會計職稱《初級會計實務(wù)》第六章知識點匯總
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