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2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華:應(yīng)付職工薪酬

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/04/18 11:04:29 字體:

2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始,為幫助考生們高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于第二章“應(yīng)付職工薪酬”提出的相關(guān)問(wèn)題及解答,希望對(duì)大家有幫助!

【例題】2X14年12月,丙企業(yè)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算,應(yīng)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)97 020元,其中,應(yīng)計(jì)入基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)成本的金額為67 200元,應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的金額為14 700元,應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為15 120元。

丙企業(yè)應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄:

借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 67 200

  制造費(fèi)用 14 700

  管理費(fèi)用 15 120

  貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)——基本醫(yī)療保險(xiǎn) 97 020

 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試:應(yīng)付職工薪酬

  詳細(xì)問(wèn)題描述:

老師,單位扣社會(huì)保險(xiǎn)一般都是月中時(shí)就已經(jīng)先向保險(xiǎn)公司繳納下月的保險(xiǎn)費(fèi)了。按其他應(yīng)收款應(yīng)怎么做帳呢?

  答疑老師回復(fù):

對(duì)于社保應(yīng)通過(guò)其他應(yīng)付款核算的,并不是其他應(yīng)收款。

①計(jì)提生產(chǎn)過(guò)程中應(yīng)付職工薪酬部分

借:生產(chǎn)成本

  制造費(fèi)用

  管理費(fèi)用等

  貸:應(yīng)付職工薪酬——工資(這個(gè)工資數(shù)是含個(gè)人承擔(dān)保險(xiǎn)、公積金和的部分+職工福利費(fèi)+教育經(jīng)費(fèi)的工資數(shù))

          ——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)承擔(dān)部分)

          ——住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

②代扣代繳社保金和個(gè)稅時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬——工資(僅個(gè)人承擔(dān)部分的保險(xiǎn)、個(gè)稅的數(shù))

  貸:其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)

    應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

③實(shí)際支付時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬——工資(扣除個(gè)人承擔(dān)部分)

        ——社會(huì)保險(xiǎn)金(企業(yè)承擔(dān)部分)

        ——住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

  其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)

  應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

  貸:銀行存款

您再理解理解。

  祝您學(xué)習(xí)愉快!

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注:本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(http://galtzs.cn),轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處!

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