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初級會計(jì)職稱考試：應(yīng)付職工薪酬
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2016初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華：應(yīng)付職工薪酬
2016年初級會計(jì)職稱備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于第二章“應(yīng)付職工薪酬”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
【例題】2X14年12月，丙企業(yè)根據(jù)國家規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，應(yīng)向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納職工基本醫(yī)療保險費(fèi)共計(jì)97 020元，其中，應(yīng)計(jì)入基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)成本的金額為67 200元，應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的金額為14 700元，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為15 120元。
丙企業(yè)應(yīng)編制如下會計(jì)分錄：
借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本 67 200
制造費(fèi)用 14 700
管理費(fèi)用 15 120
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)——基本醫(yī)療保險 97 020
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詳細(xì)問題描述： 老師，單位扣社會保險一般都是月中時就已經(jīng)先向保險公司繳納下月的保險費(fèi)了。按其他應(yīng)收款應(yīng)怎么做帳呢？ 答疑老師回復(fù)： 對于社保應(yīng)通過其他應(yīng)付款核算的，并不是其他應(yīng)收款。 ①計(jì)提生產(chǎn)過程中應(yīng)付職工薪酬部分 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用等 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（這個工資數(shù)是含個人承擔(dān)保險、公積金和的部分＋職工福利費(fèi)＋教育經(jīng)費(fèi)的工資數(shù)） ——社會保險費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)部分） ——住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分） ②代扣代繳社保金和個稅時： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資（僅個人承擔(dān)部分的保險、個稅的數(shù)） 貸：其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi)（個人承擔(dān)部分） 應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅 ③實(shí)際支付時： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資（扣除個人承擔(dān)部分） ——社會保險金（企業(yè)承擔(dān)部分） ——住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分） 其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費(fèi)（個人承擔(dān)部分） 應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅 貸：銀行存款 您再理解理解。 祝您學(xué)習(xí)愉快！ |
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