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備考信息
其他貨幣資金(有專門用途的存款)
(一)定義
除庫存現金、銀行存款外的其他各種貨幣資金
(二)內容(2銀2信1外1存)
2銀:銀行本票存款(可用于轉賬,注明“現金”字樣可取現,分定額與不定額,提示付款期限最遲不超過兩個月;喪失時,失票人可憑法院出具的相關證明,請求付款或退款)
銀行匯票存款(可用于轉賬,注明“現金”字樣可取現,提示付款期限為自出票日起一個月,超期提示付款的銀行不予受理;可背書,未填寫實際結算金額或結算金額超過出票金額時不可背書;喪失時,失票人可憑法院出具的相關證明,請求付款或退款)
2信:信用卡存款(不可提現)
信用證保證金存款
1外:外埠存款(存款不計息、只付不收,付完清戶,除采購人員可提取少量現金外,一律轉賬結算)
1存:存出投資款
區(qū)別:1、存放在企業(yè)其他部門和個人的備用金——其他應收款
2、存放在外的押金(存出保證金)——其他應收款
3、3個月內到期的債券投資——交易性金融資產
(三)賬務處理
增加時:
借:其他貨幣資金——(明細科目)
貸:銀行存款等
減少時:
借:相關科目
貸:其他貨幣資金——(明細科目)
2017年初級會計職稱備考已經開始。為了幫助大家更好地學習初級會計職稱,正保會計網校從論壇為大家搜集整理了初級職稱《初級會計實務》知識點,希望對大家有所幫助。祝您夢想成真!
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