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2017年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開始,為幫助考生們高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于第一章“委托加工物資”提出的相關(guān)問題及解答,希望對大家有幫助!
A企業(yè)委托B企業(yè)(A、B企業(yè)均為一般納稅人,增值稅稅率17%)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批,發(fā)出材料成本67.5萬元,支付給B企業(yè)加工費(fèi)用4.5萬元,由B企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅為8萬元,材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫,收回后用于直接銷售。該委托加工物資加工后入庫成本是( )萬元。
A、75
B、72
C、67.5
D、80
【正確答案】D
【答案解析】委托加工物資收回后直接銷售,由受托方代收代繳消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本。該委托加工物資加工后的入庫成本=67.5+4.5+8=80(萬元)。
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詳細(xì)問題描述: 老師,委托加工物資收回繼續(xù)生產(chǎn)不用交消費(fèi)稅,和直接銷售要交消費(fèi)稅,那這里為什么要加消費(fèi)稅,有點(diǎn)暈? 答疑老師回復(fù): 這里題目中是委托加工物資收回后直接用于銷售的,那么對于受托方代收代繳的消費(fèi)稅是計(jì)入委托加工物資的成本中的,所以這里需要將消費(fèi)稅給加上。 委托加工物資收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,那么受托方代收代繳的消費(fèi)稅是可以抵扣的,計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅的借方的。 您再理解理解。 祝您學(xué)習(xí)愉快! |
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