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存貨清查
(一)采用方法:實(shí)地盤點(diǎn)
注意:對(duì)于存貨盤盈、盤虧,應(yīng)填寫存貨盤點(diǎn)報(bào)告如實(shí)反映實(shí)存賬存對(duì)比情況,及時(shí)查明原因,按照規(guī)定程序報(bào)批處理
(二)賬務(wù)處理
1、盤盈:存貨盤盈審批后直接沖減管理費(fèi)用
審批前
借:原材料等科目
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
審批后
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
2、盤虧
審批前
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 根據(jù)稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,非常損失不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
審批后
(1)屬于正常損耗、管理不善引起的一般損失以及扣除應(yīng)計(jì)入其他科目后的凈損失
借:管理費(fèi)用
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益
(2)由責(zé)任人、人保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益
(3)屬于自然災(zāi)害、不可抗力因素等引起的非常損失
借:營業(yè)外支出——非常損失
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
(4)存在殘料入庫的情況
借:原材料
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
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