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2019初級(jí)會(huì)計(jì)模擬測驗(yàn)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:吃瓜少女 2019/03/20 11:32:55 字體:
第四章第五章第六章

做題在精不在多,我們要保證做一道會(huì)一道,不能做了一百道,最后只記住了三四十道,這樣做題,不僅浪費(fèi)我們的時(shí)間,還在耗費(fèi)我們對(duì)初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的興趣,所以今天小編特地為大家整理了《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度的一些經(jīng)典習(xí)題,快來練習(xí)看看吧。

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱模擬測驗(yàn)

一、單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以做專項(xiàng)扣除的是( )。

  A.個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

  B.子女教育支出

  C.繼續(xù)教育支出

  D.贍養(yǎng)老人支出

2.某家具企業(yè)2018年度銷售收入為272 000元,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元,發(fā)生廣告費(fèi)30 000元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10 000元,2017年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)10 000元,根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定,該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中,正確的是( )。

  A.5 000×60%+272 000×15%=43 800(元)

  B.272 000×5‰+30 000+10 000=41 360(元)

  C.272 000×5‰+272 000×15%=42 160(元)

  D.5 000+30 000+10 000+10 000=55 000(元)

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn),表述正確的有( )。

  A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

  B.交易合同中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人應(yīng)在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)收入

  C.企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入的金額

  D.企業(yè)為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣,應(yīng)沖減企業(yè)的收入

2.下列各項(xiàng)中,適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。

  A.經(jīng)營所得

  B.工資薪金所得

  C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  D.稿酬所得

  3.下列所得中,免予繳納個(gè)人所得稅的有( )。

  A.著名作家莫言獲得的諾貝爾文學(xué)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

  B.趙某購買發(fā)票中獎(jiǎng)1 000元

  C.錢某取得的軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

  D.孫某退休后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老金

三、判斷題

1.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi),準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。( )

對(duì)

錯(cuò)

2.納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。( )

對(duì)

錯(cuò)

  3.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣,加價(jià)后向他人出售取得的收入,應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。( )

對(duì)

錯(cuò)

四、不定項(xiàng)選擇

  乙公司為居民企業(yè),主要從事貨物生產(chǎn)和銷售,2018年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:

  (1)取得不含稅銷售收入2 500萬元,銷售成本1 343萬元;

  (2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)420萬元);管理費(fèi)用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元,新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用100萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元;

  (3)稅金160萬元(其中含增值稅120萬元,消費(fèi)稅10萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13萬元,資源稅17萬元);

  (4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元,支出職工福利費(fèi)25萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元。

  要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

  1.乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)和三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)整的下列說法中,正確的是( )。

  A.廣告費(fèi)可以全額扣除

  B.廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬元

  C.三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75%

  D.三新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

  2.乙公司繳納的下列稅金,在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的是( )。

  A.消費(fèi)稅

  B.增值稅

  C.資源稅

  D.城市維護(hù)建設(shè)稅

  3.乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列費(fèi)用的稅務(wù)處理,錯(cuò)誤的是( )。

  A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

  B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增所得額6萬元

  C.支付的稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

  D.支付的稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

  4.乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理,正確的是( )。

  A.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以按實(shí)際發(fā)生額3萬元稅前扣除

  B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元

  C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元

  D.超過扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣

查看答案解析
【答案1.1】
A
【解析1.1】

選項(xiàng)BCD,屬于專項(xiàng)附加扣除。

【答案1.2】
C
【解析1.2】

(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=5 000×60%=3 000(元)>稅法規(guī)定的扣除限額=272 000×5‰=1 360(元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除1 360元;(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)本年發(fā)生額及上年結(jié)轉(zhuǎn)額合計(jì)=30 000+10 000+10 000=50 000(元)>稅法規(guī)定的扣除限額=272 000×15%=40 800(元),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以扣除40 800元;(3)二者合計(jì)可扣除金額=40 800+1 360=42 160(元)。

【答案2.1】
ABC
【解析2.1】

選項(xiàng)D,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

【答案2.2】
ABD
【解析2.2】
選項(xiàng)A,適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率;選項(xiàng)BD,適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率;選項(xiàng)C,適用20%的比例稅率。
【答案2.3】
ACD
【解析2.3】

選項(xiàng)A,外國組織、國際組織頒發(fā)的文化方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)B,個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得“不超過800元”的,暫免征收個(gè)人所得稅;超過800元的,全額征收個(gè)人所得稅。

【答案3.1】
對(duì)
【解析3.1】
無。
【答案3.2】
對(duì)
【解析3.2】
無。
【答案3.3】
錯(cuò)
【解析3.3】
題目所述所得,應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。
【答案4.1】
BC
【解析4.1】
選項(xiàng)AB,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額420萬元>銷售營業(yè)收入的15%=2 500×15%=375(萬元),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為375萬元,實(shí)際扣除420萬元,應(yīng)納稅調(diào)增420-375=45(萬元);選項(xiàng)CD,研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%。
【答案4.2】
ACD
【解析4.2】
選項(xiàng)B,屬于價(jià)外稅,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。選項(xiàng)ACD,記入“稅金及附加”科目,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。
【答案4.3】
AC
【解析4.3】
選項(xiàng)AB,業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=15×60%=9(萬元)<銷售營業(yè)收入的5‰=2 500×5‰=12.5(萬元),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9萬元,實(shí)際扣除額為15萬元,應(yīng)納稅調(diào)增=15-9=6(萬元);選項(xiàng)CD,稅收滯納金不得在稅前扣除。
【答案4.4】
ABCD
【解析4.4】
選項(xiàng)A,工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額3萬元=實(shí)發(fā)工資總額的2%=150×2%=3萬元,可以據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)B,職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額25萬元>實(shí)發(fā)工資總額的14%=150×14%=21萬元,準(zhǔn)予按限額扣除21萬元,實(shí)際扣除25萬元,應(yīng)納稅調(diào)增=25-21=4(萬元);選項(xiàng)C,職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額14萬元>實(shí)發(fā)工資總額的8%=150×8%=12萬元,準(zhǔn)予按限額扣除12萬元,實(shí)際扣除14萬元,應(yīng)納稅調(diào)增=14-12=2(萬元);選項(xiàng)D,超過扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣。
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