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某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2015年1月,該個(gè)體商店購(gòu)置一批貨物,取得的普通發(fā)票上注明金額3200元,當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元;用部分外購(gòu)商品抵債,抵債商品的買價(jià)為1200元,售價(jià)為1500元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為( )元。
A. 696.12
B. 602.91
C. 687.38
D. 717
【正確答案】A
【正確率】29.55%
點(diǎn)評(píng):普通發(fā)票上注明的金額都是含稅的,所以要做價(jià)稅分離;以外購(gòu)商品抵債屬于視同銷售的情形,應(yīng)該按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。
針對(duì)大家在做題過(guò)程中出現(xiàn)的問題,大家可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論,實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問,最終的目的是讓大家都能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),為以后的深入學(xué)習(xí)作好充分的準(zhǔn)備。我們會(huì)盡量為大家準(zhǔn)備具有代表性的、典型的練習(xí)題目,也希望廣大學(xué)員能夠通過(guò)閱讀教材,認(rèn)真練習(xí)和測(cè)試,以求達(dá)到良好的練習(xí)效果。
注:以上習(xí)題來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”欄目,網(wǎng)校老師針對(duì)學(xué)員每日提交的測(cè)試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)?!?/p>
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