2014初級會計職稱考試《經濟法基礎》每日一練：企業(yè)所得稅
單選題
◎某外商投資企業(yè)2012年度利潤總額為40萬元，未調整捐贈前的應納稅所得額為45萬元。當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T向農村義務教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2012年應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
A. 11.25
B. 11.3
C. 12.45
D. 12.25
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應納所得稅額的計算。公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12% =40×12%=4.8(萬元)，實際公益救濟性捐贈為5萬元，稅前準予扣除的公益捐贈=4.8萬元，納稅調整額=5-4.8=0.2(萬元)。應納稅額=(45+0.2)×25%=11.3(萬元)
初級會計職稱：每日一練《初級會計實務》（2014-01-29）
正保會計網校
2014-01-29
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