2020年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（十九）

2020年初級會計考試備考已經(jīng)開始，趕緊跟上！想拿到初級會計資格證書，唯有努力！努力！再努力！初級會計考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學(xué)習(xí)工具，掌握適當?shù)膶W(xué)習(xí)方式，堅持下來，你就成功了。以下是本周初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選，供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周一更新。

1、單選題

某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2015年營業(yè)收入為1 500萬元，廣告費支出為52萬元。2014年超標廣告費90萬元，則2015年稅前準允扣除的廣告費是（?。┤f元。 

A、52  

B、142  

C、135  

D、225 

【正確答案】Ｂ

【答案解析】2015年廣告費稅前扣除限額＝1 500×15%＝225（萬元），實際支出52萬元，尚結(jié)余稅前扣除指標173萬元，2014年超標的廣告費90萬元小于173萬元，超標的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2015年稅前準許扣除的廣告費＝52＋90＝142（萬元）。 

２、單選題 

某外商投資企業(yè)2016年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的應(yīng)納稅所得額為45萬元。當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　）。 

A、11.25萬元  

B、11.3萬元  

C、12.45萬元  

D、12.25萬元 

【正確答案】 B

【答案解析】 公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12% =40×12%=4.8（萬元），實際公益救濟性捐贈為5萬元，稅前準予扣除的公益捐贈=4.8萬元，納稅調(diào)增額=5-4.8=0.2（萬元）。應(yīng)納稅額=（45+0.2）×25%=11.3（萬元）。 

３、多選題 

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（?。?。 

A、企業(yè)所得稅稅款 

B、超過規(guī)定標準的捐贈支出  

C、按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費 

D、為連續(xù)生產(chǎn)購買原材料發(fā)生的合理借款費用 

【正確答案】 AB

【答案解析】 選項C，企業(yè)按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費準予扣除；選項D，企業(yè)為連續(xù)生產(chǎn)購買原材料發(fā)生的合理借款費用，不需要資本化，準予扣除。

４、單選題 

境內(nèi)公司向乙境外公司支付1 000萬股息，境內(nèi)企業(yè)所得稅稅率25%，境外乙公司預(yù)提10%企業(yè)所得稅，甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅計算正確的是（?。?nbsp;

A、1 000×10%=100  

B、1 000×（1-25%）×10%=75 

C、1 000×（1-25%）×50%×10%=37.5 

D、1 000×25%=25 

【正確答案】 A

【答案解析】 （1）在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額；

（2）甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1 000×10%=100（萬元）。 

５、多選題 

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的有（）。 

A、未投入使用的食堂

B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C、未投入使用的機器設(shè)備 

D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) 

【正確答案】 BCD

【答案解析】 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；

（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 

６、判斷題 

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（?。?nbsp;

對 

錯

【正確答案】 錯

【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊：停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。 

７、單選題 

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項無形資產(chǎn)中，可以計算攤銷費用稅前扣除的是（?。?。 

A、自創(chuàng)商譽 

B、自行開發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出

C、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)  

D、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) 

【正確答案】 B

【答案解析】 下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：

（1）自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；（2）自創(chuàng)商譽；（3）與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；（4）其他不得計算推銷費用扣除的無形資產(chǎn)。 

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