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則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的
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單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫(kù)存用于簡(jiǎn)單加工后直接出售的外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品毀損30％，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本105萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。
A.105×10％×30％＝3.15（萬(wàn)元）
B.[5×10％＋（105－5）÷（1－10％）×10％]×30％＝3.48（萬(wàn)元）
C.105×10％＝10.5（萬(wàn)元）
D.5×10％＋（105－5）÷（1－10％）×10％＝11.61（萬(wàn)元）
查看答案解析
【答案】
D【解析】
（1）本題中給出的105萬(wàn)元已經(jīng)是毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成品，因此無(wú)須再考慮30％的比例；（2）毀損總成本105萬(wàn)元，其中農(nóng)產(chǎn)品成本100萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)成本5萬(wàn)元；（3）計(jì)算運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝5×10％＝0.5（萬(wàn)元）；計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝100÷（1－10％）×10％＝11.11（萬(wàn)元）；（4）合計(jì)轉(zhuǎn)出金額＝0.5＋11.11＝11.61（萬(wàn)元）。
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