不定項(xiàng)選擇題：某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率16%

不定項(xiàng)選擇題共3大題（12小題）24分。不定項(xiàng)選擇題綜合性最強(qiáng)，相比來(lái)說(shuō)難度最大，一環(huán)扣一環(huán)，容易出現(xiàn)連環(huán)錯(cuò)誤。同時(shí)，答案數(shù)量不確定是本題型的特色，符合題意的選項(xiàng)為１～４個(gè)，與多選題判分不同之處在于，本題型少選是可以得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選不得分。所以，做該題型時(shí)考生要選取有把握的，對(duì)于沒(méi)思路的選項(xiàng)，要果斷放棄，寧缺毋濫。

某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率16%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價(jià)不含增值稅，銷售的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價(jià)80萬(wàn)元，成本60萬(wàn)元，貨已發(fā)出，已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項(xiàng)已收存銀行。

（2）6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬(wàn)元，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬(wàn)元。

（3）15日，向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，標(biāo)價(jià)350萬(wàn)元，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬(wàn)元。

（4）20日，由于發(fā)貨錯(cuò)誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產(chǎn)品，銷售單價(jià)2萬(wàn)元，單位成本1萬(wàn)元，銷售收入40萬(wàn)元已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開(kāi)具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫(kù)且手續(xù)已辦清。

（5）30日，銷售材料，價(jià)款160萬(wàn)元， 款項(xiàng)已收存銀行，該材料成本145萬(wàn)元，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元。

（6）30日，實(shí)際收到經(jīng)營(yíng)租出生產(chǎn)設(shè)備本月租金30萬(wàn)元，月折舊額20萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（5）題。

根據(jù)資料（1）和（6），會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。

A、30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元

B、30日，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元

C、1日，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元

D、8日，確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.6萬(wàn)元

根據(jù)資料（2），會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。

A、支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用

B、支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

C、支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用

D、支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用

根據(jù)資料（3），會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。

A、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入350萬(wàn)元

B、確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額53.76萬(wàn)元

C、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入336萬(wàn)元

D、確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額59.5萬(wàn)元

根據(jù)資料（4），會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。

A、沖減銷項(xiàng)稅額6.4萬(wàn)元

B、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元

C、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40萬(wàn)元

D、沖減庫(kù)存商品20萬(wàn)元

根據(jù)資料（5），會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。

A、借：銀行存款 185.6 貸：其他業(yè)務(wù)收入 160 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25.6

B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 145 貸：原材料 145

C、借：其他業(yè)務(wù)成本 143 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2 貸：原材料 145

D、借：銀行存款 185.6 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 160 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25.6

考試在即，留給我們的時(shí)間不多了！還不知道如何備考？快點(diǎn)啟動(dòng)三步備考計(jì)劃！根據(jù)歷年考試經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合高分學(xué)員直達(dá)心得，助您科學(xué)高效取證！點(diǎn)擊下方圖片了解詳情↓