【不定項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅

【不定項(xiàng)選擇題】甲公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為16％，所得稅稅率25％，售價(jià)中均不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2018年12月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

（1）1日，與乙公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，完工時(shí)一次性收取費(fèi)用，合同總價(jià)款為240萬(wàn)元。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本30萬(wàn)元（均為職工薪酬），估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本150萬(wàn)元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度，并且不考慮增值稅。

（2）3日，銷(xiāo)售一批商品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為50萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批材料的實(shí)際成本為35萬(wàn)元。

（3）10日，對(duì)外轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)，該專(zhuān)利本月應(yīng)攤銷(xiāo)15萬(wàn)元。增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款90萬(wàn)元，稅額為5.4萬(wàn)元。

（4）15日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工福利，該批產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格為30萬(wàn)元，實(shí)際成本為20萬(wàn)元。

（5）本月另發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì)35萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，行政罰款5萬(wàn)元。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）根據(jù)資料（1），12月份應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（ ）萬(wàn)元。

A.240

B.48

C.40

D.30

（2）根據(jù)資料（3），下列表述正確的是（ ）。

A.收取的使用費(fèi)收入應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

B.本月攤銷(xiāo)的金額屬于其他業(yè)務(wù)成本

C.本月應(yīng)將使用費(fèi)收入確認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

D.本月確認(rèn)收入90萬(wàn)元

（3）根據(jù)資料（4），下列處理中，錯(cuò)誤的是（ ）。

A.向本企業(yè)員工發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品也需要確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B.確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬24.8萬(wàn)元

C.這項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)增加企業(yè)的管理費(fèi)用34.8萬(wàn)元

D.該業(yè)務(wù)不確認(rèn)收入，按照產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)入應(yīng)付職工薪酬

（4）12月份，實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。

A.35.2

B.35.9

C.29.9

D.70

（5）本月應(yīng)計(jì)算的所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。

A.8.975

B.19

C.8.8

D.7.8

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