【不定項(xiàng)選擇題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年9月生產(chǎn)

【不定項(xiàng)選擇題】某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付貨款金額1 200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額192萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)；

（2）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元；

（3）生產(chǎn)卷煙1 500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額4 524萬(wàn)元。支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元；

（4）直接銷(xiāo)售部分外購(gòu)已稅煙絲，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。

已知：銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為16％，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為10％；煙絲消費(fèi)稅稅率為30％；卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56％。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答第（1）～（4）小題。

（1）下列關(guān)于卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算中，正確的是（　）。

A.192×400÷（80＋1 200－400）＝87.28（萬(wàn)元）

B.192＋60×6%＝195.6（萬(wàn)元）

C.192＋60×10%＝198（萬(wàn)元）

D.80×16％＋192＋60×10%＝210.8（萬(wàn)元）

（2）下列關(guān)于卷煙廠9月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是（?。?/strong>

A.（4 524＋50）×16%＝731.84（萬(wàn)元）

B.4 524÷（1＋16%）×16%＋50×16%＝632（萬(wàn)元）

C.（4 524＋50）÷（1－16%）×16%＝871.24（萬(wàn)元）

D.（4 524＋50）÷（1＋16%）×16%＝630.90（萬(wàn)元）

（3）下列關(guān)于卷煙廠9月消費(fèi)稅的計(jì)算公式中，正確的是（?。?/strong>

A.4 524÷（1＋16%）×56%＋1 500×0.015=2 206.5（萬(wàn)元）

B.（4 524＋50）÷（1＋16%）×56%＋1 500×0.015=2 230.64（萬(wàn)元）

C.4 524÷（1＋16%）×56%＋1 500×0.015－400×30%=2 086.5（萬(wàn)元）

D.4 524÷（1＋16%）×56% =2 184（萬(wàn)元）

（4）下列有關(guān)本題的表述中，正確的是（?。?。

A.外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅

B.外購(gòu)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費(fèi)稅

C.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅

D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷(xiāo)售外購(gòu)已稅煙絲，需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

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