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「初級會計實務(wù)◆小規(guī)模增值稅的處理」多選題
對小規(guī)模納稅企業(yè),下列說法中正確的有(?。?/p>
A、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),一般情況下,只能開具普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票
B、小規(guī)模納稅企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),實行簡易辦法計算應(yīng)納稅額,按照不含稅銷售額的一定比例計算征收
C、小規(guī)模納稅企業(yè)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“已交稅金”等專欄
D、小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物取得增值稅專用發(fā)票,其支付的增值稅額可計入進(jìn)項稅額,并由銷項稅額抵扣,而不計入購入貨物的成本
本題考核小規(guī)模增值稅的處理。選項C,小規(guī)模納稅企業(yè)不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄;選項D,小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否取得增值稅專用發(fā)票,其支付的增值稅額均不計入進(jìn)項稅額,不得由銷項稅額抵扣,而計入購入貨物的成本。
【知識點擴(kuò)充】
小規(guī)模納稅人
(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主(即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上),并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù))的。
(2)除上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù))。
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