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2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考時(shí)間所剩無幾,再不抓緊時(shí)間備考真的來不及了。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心整理了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題:企業(yè)所得稅,供廣大學(xué)員練習(xí)。多多練習(xí),才能在考場上所向披靡!
判斷題
某企業(yè)2016年年初有2015年形成的虧損50萬元,稅法規(guī)定該虧損可以在未來5年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ),2016年實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元,不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2016年需要交納企業(yè)所得稅5萬元。()
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】錯(cuò)
【答案解析】本題考核應(yīng)交所得稅的計(jì)算。當(dāng)年形成的虧損,可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ),本題中2016年實(shí)現(xiàn)利潤總額為20萬元,尚不足彌補(bǔ)2015年形成的虧損額,所以當(dāng)年不需要繳納所得稅。
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