新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）
經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)?不定項(xiàng)選擇題
甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2019年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入1 431萬(wàn)元。
（2）出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入28.25萬(wàn)元，出租房屋取得含增值稅收入5.45萬(wàn)元。
（3）提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入1.09萬(wàn)元。
（4）發(fā)生員工出差火車票、飛機(jī)票（注明身份信息）支出合計(jì)10萬(wàn)元。
（5）支付技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬(wàn)元。
（6）購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬(wàn)元。
（7）從農(nóng)業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元。
已知：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13％；不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9％；生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（除有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)外）增值稅稅率為6％；交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％；農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9％；取得的扣稅憑證均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
計(jì)算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（?。?/p>
A.1.2＋1.3＝2.5萬(wàn)元
B.10÷（1＋9％）×9％＋1.2＋1.3＋100×9％＝12.33萬(wàn)元
C.10×9％＋1.2＝2.1萬(wàn)元
D.1.2＋1.3＋100×9％＝11.5萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
B【解析】
火車票飛機(jī)票支出可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。農(nóng)產(chǎn)品按照買(mǎi)價(jià)的9％作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
2020年初級(jí)會(huì)計(jì)備考正在進(jìn)行中，小伙伴們?cè)撔袆?dòng)起來(lái)啦，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了免費(fèi)學(xué)習(xí)資料，快來(lái)學(xué)習(xí)吧！
推薦閱讀
- 【免費(fèi)試聽(tīng)】2025初級(jí)會(huì)計(jì)新課開(kāi)講啦 好課優(yōu)惠38元起
- 【提早了解】2025初級(jí)報(bào)考/考試政策預(yù)測(cè) 相關(guān)信息一覽
- 【初級(jí)會(huì)計(jì)】報(bào)名簡(jiǎn)章什么時(shí)候公布？公布前可以做什么？
- 【發(fā)展方向】初級(jí)考生未來(lái)發(fā)展方向有哪些？企業(yè)/事務(wù)所
- 【2025年】初級(jí)會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)干貨：試題分析/教材變動(dòng)預(yù)測(cè)
- 【證書(shū)領(lǐng)取】部分地區(qū)2024初級(jí)會(huì)計(jì)證書(shū)可以申請(qǐng)啦！速查
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)