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距離2020年初級會計考試越來越近,相信大家最近也在不斷地進(jìn)行刷題沖刺,不知道成績怎么樣呢?正保會計網(wǎng)校還給大家準(zhǔn)備了一些免費(fèi)模擬測試題,今天主要測試的是初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)的第六章:其他稅收法律制度。
本章主要介紹十四個小稅種的相關(guān)內(nèi)容??疾橹攸c(diǎn)主要包括:房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、資源稅征稅范圍、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠等。
本章考核題型涉及單選題、多選題、判斷題和不定項(xiàng)選擇題。學(xué)習(xí)中應(yīng)側(cè)重于不同稅種之間征稅范圍及稅收優(yōu)惠的內(nèi)容。
快來進(jìn)行測試吧(篇幅影響內(nèi)容有限,其余題目可至文末進(jìn)行文檔版下載):
一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中屬于契稅納稅人的是(?。?。
A.向養(yǎng)老院捐贈房產(chǎn)的李某
B.承租住房的劉某
C.購買商品房的張某
D.出售商鋪的林某
2.某水電站占地面積為40 000平方米,其中發(fā)電廠房用地10 000平方米,生產(chǎn)廠房用地20 000平方米,生活區(qū)用地3 000平方米,辦公用地5 000平方米,其他用地2 000平方米。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.6元。水電站當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中,正確的是(?。?。
A.(10 000+20 000+3 000+5 000)×0.6=22 800元
B.(10 000+20 000+3 000)×0.6=19 800元
C.(10 000+20 000)×0.6=18 000元
D.40 000×0.6=24 000元
3.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,以“凈噸位數(shù)”作為計稅依據(jù)的是(?。?。
A.商用貨車
B.非機(jī)動駁船
C.游艇
D.專用作業(yè)車
二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有(?。?。
A.市區(qū)酒店的室外游泳池
B.農(nóng)村的村民住宅
C.工礦區(qū)企業(yè)的廠房
D.縣政府的辦公樓
2.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,減半征收車船稅的有(?。?。
A.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援船舶
B.拖船
C.非機(jī)動船舶
D.掛車
3.下列各項(xiàng)中,應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有(?。?。
A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同
B.專利權(quán)實(shí)施許可所書立的合同
C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同
三、判斷題
1.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用當(dāng)月起,繳納房產(chǎn)稅。(?。?/p>
2.從事機(jī)動車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人。(?。?/p>
3.進(jìn)口貨物適用何種關(guān)稅稅率是以進(jìn)口貨物原產(chǎn)地為標(biāo)準(zhǔn)的。(?。?/p>
四、不定項(xiàng)選擇題
1.甲煤礦為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù),2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)購進(jìn)井下用原木一批,取得增值稅專用發(fā)票注明稅款26 000元。
(2)購進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺,取得增值稅專用發(fā)票注明稅款93 500元。
(3)接受設(shè)備維修應(yīng)稅勞務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅款6 800元。
(4)銷售自產(chǎn)原煤2 000噸,職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸,職工宿舍領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸,向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸,原煤不含增值稅單價500元每噸。
已知,原煤增值稅稅率為13%,資源稅稅率為8%
要求:
根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
(1)計算甲煤礦當(dāng)月允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的下列算式中,正確的是(?。?。
A.93 500+6 800=100 300元
B.26 000+93 500+6 800=126 300元
C.26 000+6 800=32 800元
D.26 000+93 500=119 500元
(2)甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)計算增值稅銷項(xiàng)稅額的是( )。
A.職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸
B.職工宿舍領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸
C.向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸
D.銷售自產(chǎn)原煤2 000噸
(3)計算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的下列算式中,正確的是( )。
A.(2 000+50+100)×500×13%-32 800=106 950元
B.(2 000+100)×500×13%-100 300=36 200元
C.(2 000+50+100+10)×500×13%-126 300=14 100元
D.(2 000+50+10)×500×13%-119 500=14 400元
(4)計算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅的下列算式中,正確的是(?。?。
A.(2 000+100+10)×500×8%=84 400元
B.(2 000+50+100)×500×8%=86 000元
C.(2 000+50+100+10)×500×8%=86 400元
D.(2 000+50+10)×500×8%=82 400元
正確答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】C
【答案解析】契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。
2、【正確答案】A
【答案解析】水電站的發(fā)電廠房用地(包括壩內(nèi)、壩外式廠房),生產(chǎn)、辦公、生活用地,應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對其他用地給予免稅照顧。
3、【正確答案】B
【答案解析】機(jī)動船舶、非機(jī)動駁船、拖船,以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù),商用貨車、專用作業(yè)車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù),游艇以艇身長度為計稅依據(jù)。
二、多項(xiàng)選擇題
1、【正確答案】CD
【答案解析】獨(dú)立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍,選項(xiàng)A錯誤;房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋,不包括農(nóng)村,選項(xiàng)B錯誤;縣政府的辦公樓屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍,但是免征房產(chǎn)稅,選項(xiàng)D正確。
2、【正確答案】BD
【答案解析】選項(xiàng)A,免征車船稅;選項(xiàng)C,不屬于車船稅征稅范圍;選項(xiàng)BD,拖船、非機(jī)動駁船、掛車、1.6升以下排量的節(jié)約能源汽車減半征收車船稅。
3、【正確答案】BD
【答案解析】選項(xiàng)A、C按照技術(shù)合同征收印花稅。
三、判斷題
1、【正確答案】N
【答案解析】納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納房產(chǎn)稅。
2、【正確答案】Y
【答案解析】本題表述正確。
3、【正確答案】Y
【答案解析】題目表述正確。
四、不定項(xiàng)選擇題
1.(1) 【正確答案】B
【答案解析】本題考查當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。甲煤礦當(dāng)月允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=26 000+93 500+6 800=126 300(元)。
1.(2)【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考查增值稅征稅范圍。(1)自產(chǎn)產(chǎn)品用于銷售的,應(yīng)計繳增值稅稅額;(2)自產(chǎn)產(chǎn)品用于無償贈送,視同銷售計繳增值稅;(3)自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利,視同銷售計繳增值稅。
1.(3)【正確答案】C
【答案解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=(2 000+50+100+10)×500×13%-126 300=14 100(元)。
1.(4)【正確答案】C
【答案解析】(1)納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品,自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的,視同銷售,繳納資源稅;(2)甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額=(2 000+50+100+10)×500×8%=86 400(元)。
不管測試做的好與不好,正確與否,接下來一定要爭取多加鞏固知識點(diǎn),爭取多做一些習(xí)題去檢測自己的學(xué)習(xí)效果,上面的習(xí)題想要保存下來之后再做?那就點(diǎn)擊鏈接進(jìn)行下載吧: 經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬測試-第六章
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