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2017初級(jí)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題：所得稅費(fèi)用（2.10）
2017初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試備考時(shí)間所剩無(wú)幾，再不抓緊時(shí)間備考真的來(lái)不及了。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心整理了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題：所得稅費(fèi)用，供廣大學(xué)員練習(xí)。多多練習(xí)，才能在考場(chǎng)上所向披靡!
單選題
某企業(yè)2012年發(fā)生虧損200萬(wàn)元，2013年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款30萬(wàn)元；所得稅率為25％。則該企業(yè)2013年的所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。
A、112.5
B、130
C、150
D、77.5
【正確答案】D
【答案解析】2013年的所得稅費(fèi)用＝（500－200－20＋30）×25%＝77.5（萬(wàn)元）。5年之內(nèi)的虧損，可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅，而在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，已經(jīng)加上了這部分的金額，所以要進(jìn)行調(diào)減；稅收滯納金不允許稅前扣除，但是在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)已經(jīng)減去了，所以要進(jìn)行調(diào)增。
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