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2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選(三十八)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:栗子 2023/04/24 09:45:42 字體:

備考2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試!通往成功的道路上沒有捷徑,想拿到初級(jí)會(huì)計(jì)資格證書,唯有努力!努力!再努力!

其實(shí)初級(jí)會(huì)計(jì)考試并沒有我們想象中的那么難,用好合適的學(xué)習(xí)工具,掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式,堅(jiān)持下來,你就成功了。

以下是本周初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選,供考生們了解掌握,練習(xí)題精選每周一更新。

2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選

1.單選題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出中,不得扣除的是(?。?/p>

A、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需資本化的借款費(fèi)用 

B、實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理工資薪金支出 

C、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出 

D、用于個(gè)人和家庭的支出 

【答案】D
【解析】個(gè)體工商戶下列支出不得扣除:(1)個(gè)人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;(5)贊助支出;(6)用于個(gè)人和家庭的支出;(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出;(8)個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款;(9)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

2.多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中,正確的有(?。?。

A、改建的固定資產(chǎn),除法定的支出外,以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ) 

B、盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ) 

C、通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) 

D、自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ) 

【答案】ABCD
【解析】固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ):(1)外購(gòu)的固定資產(chǎn),以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);(2)自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);(3)融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ);(4)盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);(5)通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);(6)改建的固定資產(chǎn),除法定的支出外,以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。

3.多選題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,應(yīng)對(duì)房屋所有權(quán)人征收個(gè)人所得稅的有( )。

A、企業(yè)出資購(gòu)買房屋,將所有權(quán)登記為投資者家庭成員的 

B、企業(yè)出資購(gòu)買房屋,將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人的 

C、企業(yè)員工向企業(yè)借款購(gòu)買房屋,將所有權(quán)登記為員工個(gè)人,且借款年度終了未歸還借款的 

D、企業(yè)投資者個(gè)人向企業(yè)借款購(gòu)買房屋,將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人,且借款年度終了未歸還借款的 

【答案】ABCD
【解析】符合以下情形的房屋或其他財(cái)產(chǎn),不論所有權(quán)人是否將財(cái)產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用,其實(shí)質(zhì)均為企業(yè)對(duì)個(gè)人進(jìn)行了實(shí)物性質(zhì)的分配,應(yīng)依法計(jì)征個(gè)人所得稅:(1)企業(yè)出資購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn),將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的;(2)企業(yè)投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn),將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員,且借款年度終了后未歸還借款的;(3)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得,視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配,按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得,視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配,按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;對(duì)企業(yè)其他人員取得的上述所得,按照“綜合所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

4.判斷題

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除,一個(gè)納稅年度扣除不完,可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。(?。?/p>

對(duì)

錯(cuò)

【答案】錯(cuò)
【解析】專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除,以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額。一個(gè)納稅年度扣除不完的,“不結(jié)轉(zhuǎn)”以后年度扣除。

5.多選題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有( )。

A、個(gè)人取得專利賠償所得 

B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得 

C、個(gè)人通過競(jìng)拍購(gòu)置債權(quán)后,通過司法程序主張債權(quán)而取得的所得 

D、個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣,加價(jià)后向他人出售取得的所得 

【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A,個(gè)人取得專利賠償所得應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

6.多選題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)體工商戶的下列支出中,在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的有(?。?/p>

A、稅收滯納金 

B、個(gè)人所得稅稅款 

C、贊助支出 

D、符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出 

【答案】ABC
【解析】
個(gè)體工商戶的下列支出不得扣除:(1)個(gè)人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(3)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;(5)贊助支出;(6)用于個(gè)人和家庭的支出;(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無關(guān)的其他支出;(8)個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款(9)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

7.單選題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于個(gè)人所得稅納稅人的是(?。?。

A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人 

B、有限責(zé)任公司 

C、事業(yè)單位 

D、合伙企業(yè)法人合伙人 

【答案】A
【解析】選項(xiàng)BCD屬于企業(yè)所得稅納稅人,合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人屬于個(gè)人所得稅納稅人。

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