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?乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)和三新

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:仔仔優(yōu)尼 2019/09/24 17:42:16 字體:

【不定項(xiàng)選擇題】

乙公司為居民企業(yè),主要從事貨物生產(chǎn)和銷(xiāo)售,2018年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:

(1)取得不含稅銷(xiāo)售收入2 500萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本1 343萬(wàn)元;

(2)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)420萬(wàn)元);管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元,新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;

(3)稅金160萬(wàn)元(其中含增值稅120萬(wàn)元,消費(fèi)稅10萬(wàn)元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13萬(wàn)元,資源稅17萬(wàn)元);

(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)和三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)整的下列說(shuō)法中,正確的是(?。?。

A.廣告費(fèi)可以全額扣除

B.廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬(wàn)元

C.三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75%

D.三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

查看答案解析
【答案】
BC
【解析】

選項(xiàng)AB,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額420萬(wàn)元>銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入的15%=2 500×15%=375(萬(wàn)元),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為375萬(wàn)元,實(shí)際扣除420萬(wàn)元,應(yīng)納稅調(diào)增420-375=45(萬(wàn)元);選項(xiàng)CD,研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%。

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