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某企業(yè)全年實現(xiàn)利潤總額95萬元,其中包括國債利息收入10萬元

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:仔仔優(yōu)尼 2019/10/22 16:07:39 字體:

【單選題】

某企業(yè)全年實現(xiàn)利潤總額95萬元,其中包括國債利息收入10萬元,稅收滯納金10萬元,超標的業(yè)務招待費5萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%。假設不存在遞延所得稅,則本期所得稅費用為(?。┤f元。

A、21.25 

B、25 

C、26.25 

D、27.5 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

企業(yè)的應納稅所得額=95-10+10+5=100(萬元)(國債利息收入調(diào)減,稅收滯納金調(diào)增,超標的業(yè)務招待費調(diào)增),應交所得稅=100×25%=25(萬元)。在不存在遞延所得稅的情況下,應交所得稅等于所得稅費用。 

易錯提示】利潤總額已經(jīng)將國債利息收入、稅收滯納金等計算在內(nèi)了,因此要在此基礎(chǔ)上進行應納稅所得額的調(diào)整。

 夢想成真《應試指南》第149頁

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