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一份固執(zhí)的堅持,也許會幫你找到不一樣的自己。準(zhǔn)備2020年初級會計考試,同樣需要大家每一天的堅持。以下是初級會計實(shí)務(wù)的練習(xí)題,希望通過每天不間斷的練習(xí),讓自己成為初級備考小飛人,快快來練習(xí)吧!
單選題
某外商投資企業(yè)2016年度利潤總額為40萬元,未調(diào)整捐贈前的應(yīng)納稅所得額為45萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )。
A、11.25萬元
B、11.3萬元
C、12.45萬元
D、12.25萬元
公益捐贈的扣除限額=利潤總額×12% =40×12%=4.8(萬元),實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈為5萬元,稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈=4.8萬元,納稅調(diào)增額=5-4.8=0.2(萬元)。應(yīng)納稅額=(45 0.2)×25%=11.3(萬元)。
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