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2022年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎》練習題精選（二十三）
2022年初級會計考試備考開始啦！通往成功的道路上沒有捷徑，想拿到初級會計資格證書，唯有努力！努力！再努力！其實初級會計考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當?shù)膶W習方式，堅持下來，你就成功了。以下是本周初級會計考試《經(jīng)濟法基礎》練習題精選，供考生們了解掌握。練習題精選每周一更新。
1、單選題
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（?。?/p>
A、經(jīng)營所得
B、勞務報酬
C、利息、股息、紅利所得
D、財產租賃所得
【答案】B
【解析】綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。
2、單選題
甲公司2019年度發(fā)生合理的工資薪金支出1 000萬元，發(fā)生職工福利費支出150萬元，撥繳工會經(jīng)費21萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出75萬元，上年度結轉未扣除的職工教育經(jīng)費支出13萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準予扣除。在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出合計金額為（?。?/p>
A、235萬元
B、259萬元
C、240萬元
D、250萬元
【答案】C
【解析】職工福利費支出的扣除限額＝1 000×14%＝140（萬元）；實際發(fā)生職工福利費支出150萬元＞140萬元，按照限額140萬元扣除；工會經(jīng)費支出的扣除限額＝1 000×2%＝20萬元；實際撥繳工會經(jīng)費21萬元，按照限額20萬元扣除；職工福利費支出扣除限額＝1 000×8%＝80萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費75萬元＋上年結轉13萬元＞80萬元，按照限額80萬元扣除；合計準予扣除金額＝20＋80＋140＝240（萬元）。
3、多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項收入中，應計入收入總額的有（?。?。
A、轉讓財產收入
B、利息收入
C、國債利息收入
D、租金收入
【答案】ABCD
【解析】企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入。選項C，國債利息收入計入收入總額，因為其免征企業(yè)所得稅，計算應納稅所得額時從收入總額中減去免稅收入。
4、判斷題
對于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，統(tǒng)一按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅。（ ）
對
錯
【答案】對
【解析】對于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅。
5、判斷題
非居民個人取得的特許權使用費所得，適用20％的稅率計征個人所得稅。（ ）
對
錯
【答案】錯
【解析】非居民個人取得工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，適用七級超額累進稅率計征個人所得稅。
6、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（?。?。
A、花卉種植
B、水果種植
C、中藥材種植
D、遠洋捕撈
【答案】A
【解析】下列所得減半計征企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。選項BCD取得的所得免征企業(yè)所得稅。
7、單選題
甲公司2019年年度利潤總額為1 200萬元，當年通過縣政府向目標脫貧地區(qū)捐款150萬元，直接向某小學捐款50萬元，已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除，則甲公司2019年度發(fā)生的捐贈支出允許稅前扣除的是（?。?。
A、150萬元
B、200萬元
C、50萬元
D、144萬元
【答案】A
【解析】自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。直接向某小學的捐款不屬于公益性捐贈，不允許稅前扣除。
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