掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
【不定項(xiàng)選擇題】
甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)銷售產(chǎn)品收入2 000萬元,出租設(shè)備租金收入20萬元,接受捐贈(zèng)收入10萬元,國債利息收入2萬元,轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入60萬元。
(2)將價(jià)值50萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物,將價(jià)值34萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款,將價(jià)值3.5萬元的產(chǎn)品用于饋贈(zèng)客戶,將價(jià)值10萬元的產(chǎn)品用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀職工。
(3)捐贈(zèng)支出27萬元,其中直接向丁中學(xué)捐贈(zèng)3萬元,通過市民政部門用于扶貧救濟(jì)的捐贈(zèng)24萬元。
(4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款2.5萬元;繳納稅收滯納金1萬元;非廣告性贊助支出3萬元。
(5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款33萬元。
(6)全年利潤總額為190萬元。
已知:公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時(shí),準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額是( )。
A.22.8萬元
B.24萬元
C.27萬元
D.25萬元
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤總額12% 以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。190×12%=22.8(萬元)
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校針對(duì)不同人群,特開設(shè)超值精品班、高效取證班、私教直播班、雙證上崗班。趕快加入我們吧,點(diǎn)擊查看課程詳情>>
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)