2015年內(nèi)部審計(jì)師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：溝通中期進(jìn)展

2015年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師備考正在如火如荼的進(jìn)行中。為了幫助大家更好的學(xué)習(xí)國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家特為大家整理了國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。祝您夢(mèng)想成真！

溝通中期進(jìn)展

在業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該定期與其他同事、審計(jì)主管、首席審計(jì)執(zhí)行官溝通業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，以確定是否需要更改業(yè)務(wù)計(jì)劃，擴(kuò)展業(yè)務(wù)程序，擴(kuò)大審計(jì)范圍，目的是及時(shí)解決存在的問(wèn)題，提高工作效率和業(yè)務(wù)質(zhì)量。

首席審計(jì)執(zhí)行官必須定期向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的宗旨、權(quán)力、職責(zé)及其與計(jì)劃有關(guān)的工作開(kāi)展情況，報(bào)告中還必須包括重大風(fēng)險(xiǎn)披露和控制事項(xiàng)，其中包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、治理以及高級(jí)管理層和董事會(huì)需要或要求的其他事項(xiàng)，目的是使發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題能夠得到及時(shí)解決，降低組織風(fēng)險(xiǎn)。

首席審計(jì)執(zhí)行官必須將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和資源需求，包括重大的臨時(shí)性變化，報(bào)高級(jí)管理層和董事會(huì)審批。首席審計(jì)執(zhí)行官還必須就資源受限制的影響與高級(jí)管理層和董事會(huì)進(jìn)行溝通。

需要編制中期報(bào)告的特殊情況包括：

·業(yè)務(wù)工作需要延長(zhǎng)一段時(shí)間；

·審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)了需要馬上引起注意的重要問(wèn)題，如舞弊問(wèn)題、可能引起嚴(yán)重后果的重大違法違規(guī)問(wèn)題；

·管理當(dāng)局迫切需要了解某些特殊問(wèn)題；

·審計(jì)范圍發(fā)生變化。

中期報(bào)告具有以下作用：

·及時(shí)向?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)客戶反饋信息；

·與至終報(bào)告相比，更有可能促進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶采取及時(shí)、快速行動(dòng)；

·審計(jì)業(yè)務(wù)客戶采取了快速的糾正行動(dòng)，將有助于順利完成一份令大家滿意的至終報(bào)告；

·在業(yè)務(wù)結(jié)束前，內(nèi)部審計(jì)師有機(jī)會(huì)跟蹤了解報(bào)告中提到問(wèn)題的進(jìn)展情況。　　

中期報(bào)告可以是書(shū)面的，也可以是口頭的；可以是正式地報(bào)送，也可以是非正式地報(bào)送。

首席審計(jì)執(zhí)行官或其他高級(jí)審計(jì)主管負(fù)責(zé)檢查由內(nèi)部審計(jì)職員編制的中期報(bào)告。

中期報(bào)告的應(yīng)用并不意要著減少或取代對(duì)至終報(bào)告的需求，中期報(bào)告不能代替至終審計(jì)報(bào)告。

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